Bezpłatny webinar: Jak wybrać biuro księgowe dla e-commerce?

Dowiedz się więcej

Rejestracja VAT w Niemczech

  • Ostatnia aktualizacja: 10.10.2024
  • Publikacja: 07.07.2023
  • Przeczytaj w: 4 min

Chcąc prowadzić działalność w branży e-commerce w Niemczech, przedsiębiorcy muszą w wielu przypadkach zarejestrować się do VAT w Niemczech, a tego mogą dokonać we właściwym urzędzie skarbowym, składając wymagane dokumenty (np. wniosek rejestracyjny, czy też potwierdzenie posiadania konta firmowego i rejestracji do VAT UE). Problem może jednak pojawić się przy wypełnianiu wniosków czy też wyborze urzędu skarbowego, ponieważ do rejestracji VAT polskich przedsiębiorców w Niemczech dedykowane są aż 4 takie jednostki.

Natomiast uzyskanie niemieckiego numeru VAT jest obowiązkowe w kilku przypadkach, m.in. podczas magazynowania towarów na terenie Niemiec i ich sprzedaży do klientów z tego kraju, po przekroczeniu 10 000 euro wartości sprzedaży towarów na odległość czy też w sytuacji świadczenia usług remontowo-budowlanych w Niemczech.

Oznacza to, że rejestracja VAT w Niemczech to zazwyczaj niezbędny krok dla każdej firmy, która chce prowadzić sprzedaż na terenie tego kraju, a Niemcy, jako jedna z największych gospodarek w Unii Europejskiej, zasługują na szczególną uwagę ze strony przedsiębiorców pragnących rozwijać swoje biznesy w obrębie wspólnoty.

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jak wygląda proces rejestracji VAT w Niemczec?
  • W którym niemieckim urzędzie skarbowym polski przedsiębiorca może dokonać rejestracji do celów podatku VAT?
  • Kiedy powstaje obowiązek rejestracji do VAT na terytorium Niemiec?

Rejestracja VAT w Niemczech - Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Niemczech?

Obowiązek rejestracji do celów podatku VAT w Niemczech, jako kraju UE, powstaje, kiedy:

  • firma sprzedaje towary i usługi na terenie Niemiec,
  • firma nabywa towary i sprowadza je na terytorium Niemiec z innego państwa członkowskiego,
  • firma dokonuje eksportu towarów z Niemiec do krajów trzecich,
  • firma importuje towary z krajów trzecich na terytorium Niemiec,
  • firma magazynuje towary na terenie Niemiec,
  • firma przekroczy limit sprzedaży WSTO.

W powyższych sytuacjach, przedsiębiorcy muszą dokonywać rozliczenia podatku VAT w Niemczech, co wymaga wcześniejszej rejestracji do VAT. Alternatywą jest rozliczanie podatku VAT w ramach specjalnej procedury VAT OSS, jednak ta ma zastosowanie jedynie do wewnątrzwspólnotowych transakcji B2C. Więcej o VAT OSS dowiesz się z naszego artykułu – Co to jest VAT OSS? Trzeba jednak zaznaczyć, że procedura ta nie ma zastosowania do magazynowania towarów. Ten aspekt wymaga składania lokalnych deklaracji.

Natomiast samej rejestracji do VAT polscy przedsiębiorcy mogą dokonać korespondencyjnie.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, a limit sprzedaży

1 lipca 2021 roku w życie wszedł pakiet e-commerce, którego częścią był także nowy limit, który określał ile może wynieść sprzedaż wysyłkowa w krajach UE. Po jego przekroczeniu, poczynając od transakcji, która go przekroczyła, polski sprzedawca ma obowiązek rozliczenia podatku VAT w kraju nabywcy, co, oczywiście, wymaga wcześniejszej rejestracji do VAT.

Warto zaznaczyć, że limit ten dotyczy łącznej sprzedaży B2C pomiędzy różnymi krajami UE. Przed jego przekroczeniem polskiego przedsiębiorcę obowiązują krajowe stawki VAT, natomiast po przekroczeniu, musi on opodatkowywać swoją sprzedaż stawkami z kraju nabywcy.

Więcej o limicie sprzedaży wysyłkowej przeczytasz w naszym artykule – Limit sprzedaży wysyłkowej w Europie.

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT w Niemczech?

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT w Niemczech?

Nie przejmuj się rejestracją i innymi kwestiami związanymi z VAT – rozliczeniami, deklaracjami czy OSS. Daj nam znać, w czym potrzebujesz pomocy, a my zajmiemy się nimi za Ciebie!

Umów się na konsultację

Procedura rejestracji do VAT w Niemczech

W pierwszej kolejności, w celu rejestracji do VAT w Niemczech należy zgłosić się do niemieckiego urzędu skarbowego.

 

W którym niemieckim urzędzie skarbowym dokonać rejestracji VAT?

Wybór niemieckiego urzędu skarbowego do rejestracji do VAT w Niemczech może być problematyczny, a przynajmniej niecodzienny. Wynika to z faktu, że polskie firmy muszą zgłosić się do odpowiedniej placówki w zależności od litery, na którą rozpoczyna się nazwa przedsiębiorstwa.

W związku z tym, w którym dokładnie niemieckim urzędzie skarbowym należy można wypełnić obowiązek rejestracji?

  1. Dla liter od A do G, będzie to Urząd Skarbowy w Hameln.
  2. Dla liter od H do L, będzie to Urząd Skarbowy w Oranienburgu.
  3. Dla liter od M do R, będzie to Urząd Skarbowy w Cottbus.
  4. Dla liter od S do Ź, będzie to Urząd Skarbowy w Noerdlingen.

 

Dokumenty potrzebne do rejestracji VAT w Niemczech

Polski przedsiębiorca, chcąc stać się niemieckim podatkiem VAT, będzie musiał przygotować kilka dokumentów, wymaganych do rejestracji VAT w Niemczech. Do tych zaliczają się, m. in.:

  • Fragebogen – wniosek rejestracyjny,
  • dokument tożsamości,
  • potwierdzenie posiadania konta bankowego,
  • potwierdzenie rejestracji do VAT UE.

Warto zaznaczyć, że są to jedynie przykłady niezbędnej dokumentacji, a jej część wymaga także tłumaczeń przysięgłych lub zwykłych. Jeżeli potrzebujesz pomocy z uzyskaniem niemieckiego numeru VAT, możesz to zlecić naszym specjalistom VAT Compliance. Nie czekaj i umów się na konsultację.

Niemieckie numery VAT

W Niemczech, podobnie jak w Austrii, możemy mówić o dwóch numerach, które niekiedy są mylone.

Numer VAT, który przedsiębiorca otrzymuje po udanej rejestracji, nazywany jest Steuernummer i jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP. Składa się on z 10 lub 11 cyfr.

Z kolei Umsatzsteuer-Identifikationsnummer to niemiecki numer identyfikacyjny, odpowiednik numeru VAT UE, który tworzy przedrostek DE oraz 9 cyfr.

Więcej o obu z nich przeczytasz w naszym artykule – Kiedy trzeba uzyskać niemiecki numer podatkowy dla polskiej firmy?

Rejestracja VAT w Niemczech - Podsumowanie

Podatek VAT jest nieodłącznym elementem kiedy prowadzisz działalność gospodarczą nie tylko na terenie Niemiec, ale w całej Unii Europejskiej. Jest on  również określany jako Umsatzsteuer lub Mehrwertsteuer, nie tylko w krajach niemieckojęzycznych. Z kolei podstawowa stawka wynosi 19%, a obniżone 7% i 0%, a jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat, zachęcamy do zapoznania się z naszym atrykułem – Podatek VAT Niemcy 2024.

Co więcej, należy pamiętać, że nawet będąc podatnikiem VAT w państwie członkowskim UE, w różnych krajach nadal obowiązują państwowe przepisy i nie inaczej jest w Niemczech.

W związku z tym, przed rozpoczęciem świadczenia usług i sprzedawania towarów w tym kraju, warto zapoznać się z przepisami, które regulują kwestie rejestracji VAT w Niemczech oraz podatku VAT, a następnie ich przestrzegać, aby uniknąć kar w postaci grzywien lub sankcji.

Jeżeli wiesz, że będziesz musiał zostać niemieckim podatnikiem VAT i będziesz potrzebował niemieckiego numeru VAT, możesz zlecić rejestrację VAT w Niemczech naszym specjalistom VAT Compliance. Jedyne co musisz zrobić, to umówić się na konsultację. Pamiętaj także, że w ofercie Taxology znajdziesz również usługi związane z innymi aspektami VAT – deklaracjami VAT, rozliczeniami VAT czy VAT OSS.

Michał Doruch Michał od ponad 10 lat zajmuje się m.in. rozliczaniem, rejestracjami i składaniem deklaracji VAT w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko! W bagażu swoich doświadczeń ma także kwestie związane z VAT OSS, raportowanie Intrastat i bezpośrednie wsparcie klientów. Z Taxology Michał jest związany od marca 2021 roku.