Rejestracja VAT w Hiszpanii

Podatek VAT Hiszpania

W Hiszpanii podstawowa stawka VAT plasuje się na poziomie 21%, a obniżona stawka podatku VAT wynosi 10%. Poza wyżej wymienionymi, w Hiszpanii obowiązuje także super obniżona stawka podatku VAT na poziomie 4%, a także stawka 0%.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się jaka stawka VAT w Hiszpanii obejmuje jakie towary i kategorie usług możesz dowiedzieć się tego z naszego artykułu – Podatek VAT Hiszpania 2024.

Kiedy trzeba zarejestrować się do celów podatku VAT w Hiszpanii

Podobnie jak w każdym z krajów Unii Europejskiej, rejestracja VAT na terenie Hiszpanii jest wymagana, kiedy przedsiębiorcy:

• prowadzą import towarów do Hiszpanii
• dokonują kupna i prowadzą sprzedaż towarów i usług na terenie Hiszpanii,
• sprzedają towary i usługi z innych krajów Unii Europejskiej konsumentem z Hiszpanii,
• magazynują towary w Hiszpanii.

Ponadto, zagraniczni przedsiębiorcy, po przekroczeniu limitu sprzedaży WSTO, który wynosi 10 000 Euro, podobnie jak w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej, mają obowiązek rejestracji VAT w Hiszpanii, opodatkowywania transakcji hiszpańskimi stawkami VAT, oraz rozliczania swojej sprzedaży lokalnie w tym kraju.

Drugą z możliwości, która pozwala uniknąć rejestracji VAT, jest rozliczanie swojego podatku z transakcji B2C w ramach procedury VAT OSS.

Obowiązki podatnika po rejestracji VAT w Hiszpanii

Po ukończeniu rejestracji VAT w Hiszpanii, podatnicy VAT muszą także dbać o prawidłowe składanie deklaracji VAT, terminowe wpłaty do urzędu oraz właściwie raportowanie statystyczne Intrastat po przekroczeniu progów Intrastat.

W przypadku deklaracji VAT w Hiszpanii możemy wyróżnić tutaj 3 okresy rozliczeniowe:

1. Miesiąc i kwartał – miesięczne oraz kwartalne deklaracje po rejestracji VAT w Hiszpanii należy składać do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym;
2. Rok – roczne deklaracje VAT w Hiszpanii należy składać do 30 stycznia roku następującego po roku rozliczeniowym.

Warto także wspomnieć o wyjątkach, do których należą:

• kwartał czwarty – termin na złożenie deklaracji przypada 30 stycznia;
• styczeń – w przypadku deklaracji miesięcznych, za który deklarację należy złożyć ostatniego dnia lutego.

Rejestracja i nadanie numeru VAT w Hiszpanii - jak wygląda proces?

Przedsiębiorcy spoza Unii Europejskiej, z siedzibą firmy w krajach UE, chcący zostać podatnikami VAT w Hiszpanii, muszą posiadać przedstawiciela podatkowego, aby zarejestrować się do VAT i rozliczać podatek VAT. Ten jest wymagany, aby reprezentować firmę w Administración de la Agencia Estatál de Administración Tributaria (AEAT), w której dokonuje się rejestracji VAT.

Podatek VAT Hiszpania, a numer N.I.E.

Trzeba zaznaczyć, że obcokrajowcy, którzy chcą dokonać rejestracji do celów podatku VAT w Hiszpanii, muszą najpierw uzyskać numer N.I.E. – Número de Identificación Extranjeros – co jest hiszpańskim numerem identyfikacyjnym dla osób spoza Hiszpanii, chcących, m. in., sprzedawać swoje towary i świadczyć usługi na terenie tego kraju.

Hiszpański urząd skarbowy

Agencia Estatal de Administración Tributaria, czyli Administracja Państwowej Agencji Administracji Podatkowej, to odpowiednik hiszpańskiego urzędu skarbowego. Można skontaktować się z nim korespondencyjnie pod adresem: Av. de Selgas, 1, 46800 Xàtiva, Valencia, Spain.

Z kolei jego adres internetowy to: https://www.agenciatributaria.es/, a numerem telefonu: +34 91 554 87 70

Jeżeli chcesz dokonać rejestracji VAT w Hiszpanii, umów się na konsultację i sprawdź, jak możemy Ci pomóc w tym procesie.

Hiszpański numer VAT (NIP Hiszpania)

Hiszpański numer VAT dla obcokrajowców jest znany jako NIF – Número de Identificación Fiscal. Ponadto, w Polsce wielu określa go jako NIP hiszpański. Składa się on z 11 znaków – przedrostka ES oraz 9 cyfr. Trzeba jednak zaznaczyć, że w niektórych sytuacjach pierwszą i ostatnią z cyfr mogą zastąpić litery.

Podatek VAT Hiszpania - Dokumenty wymagane do rejestracji

Prawo związane z podatkiem VAT reguluje zarówno Unia Europejska, jak i krajowe ustawodawstwo. Trzeba jednak podkreślić, że UE nadaje „ramy”, w których może poruszać się krajowa władza, a ta z kolei ustala ostateczne przepisy związane z VAT w swoim kraju. Podobnie jest, m. in., z kwestią dokumentów, która różni się w zależności od kraju rejestracji.

Chcąc uzyskać numer VAT i przeprowadzić proces rejestracji VAT w Hiszpanii, oprócz wniosku rejestracyjnego, należy także złożyć:

• kopię aktu założycielskiego lub umowy spółki,
• apostillowaną i potwierdzoną wcześniej przez notariusza oraz sąd kopię dowodu osobistego,
• potwierdzenia rejestracji do VAT UE oraz wpisu do rejestru firm.

Warto zaznaczyć, że akt założycielski i potwierdzenie wpisu do rejestru firm wymagają tłumaczenia w języku hiszpańskim.

Rejestracja VAT Hiszpania - Podsumowanie

Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21%, natomiast obniżone, hiszpańskie stawki VAT to 10%, 4% i 0%. Z kolei rejestracja do celów VAT jest wymagana, gdy przedsiębiorcy przekroczą limit sprzedaży WSTO, wynoszący 10 000 EURO, oraz prowadzą import towarów do Hiszpanii, prowadzą handel na terenie Hiszpanii, sprzedają towary i usługi z innych krajów UE do Hiszpanii, a przy tym nie zdecydują się na skorzystanie z procedury VAT OSS. Ta jednak nie ma zastosowania w przypadku magazynowania towarów w Hiszpanii, co wymaga lokalnej rejestracji.

Sam proces rejestracji VAT w Hiszpanii jest dosyć skomplikowany. Wymaga przedstawiciela podatkowego i odbywa się w Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), a numer identyfikacyjny NIF (NIP hiszpański) składa się z przedrostka ES i 9 cyfr.

Ponadto, przedsiębiorca, który chce zostać hiszpańskim płatnikiem VAT musi także dostarczyć dokumenty potrzebne do rejestracji, a te obejmują: kopię aktu założycielskiego lub umowy spółki, potwierdzoną notarialnie oraz przez sąd, a także apostillowaną kopię dowodu osobistego, oraz potwierdzenia rejestracji do VAT UE i wpisu do rejestru firm.

Jeżeli potrzebujesz rejestracji VAT w Hiszpanii, możesz zlecić ją profesjonalistom – naszemu zespołowi specjalistów VAT Compliance. Chętnie pomożemy Ci także w innych aspektach podatku VAT, którymi są: rozliczenia VAT, deklaracje VAT czy deklaracje VAT OSS oraz VAT UE. Umów się na konsultację i daj nam znać, czego dokładnie potrzebujesz, a my zajmiemy się resztą!