Rejestracja VAT w Irlandii

Podatek VAT Irlandia

Podstawowa stawka VAT w Irlandii obowiązuje od 2012 roku i wynosi 23%. Ponadto, oprócz niej, obowiązują także cztery dodatkowe stawki podatku VAT.

Obniżone stawki VAT w Irlandii

W Irlandii obowiązują dwie stawki obniżone VAT, które wynoszą 13,5% oraz 9%. Ponadto, w tym kraju jest także jedna stawka super-obniżona na poziomie 4,8%, a także zerowa stawka VAT.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, m.in., jakie usługi oraz kategorie towarów podlegają, pod jakie stawka podatku VAT w Irlandii, sprawdź nasz artykuł „Jaki podatek VAT obowiązuje w Irlandii?„.

Kiedy rejestracja do celów podatku VAT w Irlandii jest obowiązkowa?

Irlandzki system podatku VAT bazuje na przepisach określonych przez ustawodawstwo Unii Europejskiej. W związku z tym, sytuacje, kiedy rejestracji do VAT w Irlandii należy dokonać w podobnych sytuacjach, co w innych krajach UE, a są to:

• eksportowanie oraz importowanie towarów z i do krajów trzecich,
• sprzedaż towarów i usług na terenie Irlandii,
• magazynowanie towarów w Irlandii i ich wysyłka do odbiorców w innych państwach członkowskich UE,
• sprowadzanie towarów na teren Irlandii z innych krajów UE,
• prowadzenie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, której wartość przekroczyła 10 000 Euro.

Warto zaznaczyć, że o ostatnim z ww. punktów mówimy w przypadku sprzedaży towarów do odbiorców z innych krajów członkowskich, a od 1 lipca 2021 roku limit ten określa łączną sprzedaż przedsiębiorcy do konsumentów z innych krajów członkowskich UE. Do momentu jego przekroczenia przedsiębiorca może opodatkowywać swoje transakcje B2C, korzystając ze stawki VAT obowiązującej na terenie kraju jego siedziby, pod którą podlegają sprzedawane towary i usługi. Natomiast licząc od transakcji przekraczającej limit WSTO, przedsiębiorców obowiązują stawki podatku VAT obowiązujące na terenie kraju sprzedaży, a także muszą oni rozliczać swoją sprzedaż lokalnie lub w ramach VAT OSS.

Rejestracja VAT w Irlandii — proces

Proces rejestracji VAT dla podmiotów z siedzibą w Irlandii odbywa się online za pośrednictwem strony urzędu skarbowego — Revenue.ie. Natomiast przedsiębiorców z innych krajów obowiązuje rejestracja za pomocą korespondencji tradycyjnej.

Irlandzki urząd skarbowy

Odpowiednikiem irlandzkiego urzędu skarbowego jest The Revenue Commissioners, znane także w języku irlandzkim jako Na Coimisinéirí Ioncaim. Z kolei dokumenty należy przesyłać na adres:

Business Taxes Registrations,

Office of The Revenue Commissioners,

P.O. Box 1, Wexford.

Dokumenty wymagane podczas rejestracji VAT w Irlandii

Podstawowym dokumentem, wymaganym do rejestracji VAT w Irlandii jest wniosek rejestracyjny, który ma cztery wersje:

• TR1 – przeznaczoną dla osób fizycznych, osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, trustów i spółek osobowych.
• TR2 – dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.
• TR1 (FT) – dla nierezydentów osób fizycznych, spółek osobowych, trustów lub jednostki nieposiadającej osobowości prawnej.
• TR2 (FT) – dla spółek niebędących rezydentami.

Natomiast oprócz ww. wniosku, w celu uzyskania irlandzkiego numeru VAT, w procesie rejestracji VAT może być konieczne dostarczenie, m.in.:

• dokumentu potwierdzającego działalność na terenie Irlandii, np. faktury z danymi irlandzkich kontrahentów,
• dokumentacji potwierdzającej współpracę z dostawcami, np. faktury za usługi kurierskie lub umowy z firmami dostawczymi,
• potwierdzenie, że osoba odpowiedzialna posiada system prowadzenia dokumentacji dotyczącej dostaw towarów i usług.

Numer PPS

Mieszkańców, przedsiębiorców i obywateli Irlandii obowiązuje tzw. Personal Public Service Number (PPS), który funkcjonował także pod nazwą Revenue and Social Insurance Number (RSI). Jest to, swego rodzaju, numer ubezpieczenia społecznego, nadawany każdemu, kto chce skorzystać ze świadczeń pomocy społecznej, instytucji publicznych czy pomocy medycznej. Warto podkreślić, że ww. numer jest unikalny dla każdej osoby i służy także do identyfikacji podatników.

Co istotne, numer PPS może być także wymagany od przedsiębiorców, którzy chcą uzyskać numer VAT w Irlandii. Trzeba jednak zaznaczyć, że nie zawsze musi być on konieczny. Będzie on niezbędny w sytuacji, kiedy przedsiębiorca chce zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą lub zagraniczna firma planuje zatrudniać irlandzkich pracowników czy też otwierać lokal w tym kraju. Wówczas trzeba dostarczyć także dowody takiej działalności, którymi mogą być np. rachunki za energię elektryczną.

Natomiast w sytuacji, kiedy przedsiębiorcy prowadzą działalność e-commerce i potrzebują zarejestrować się do potrzeb podatku VAT, wówczas PPS może okazać się niepotrzebny. Jeżeli jednak okaże się on konieczny, ubiegać się o niego będzie musiała osoba z zarządu spółki lub pełniąca funkcje dyrektorskie.

Należy jednak zaznaczyć, że każdą sytuację rejestracji VAT w Irlandii warto rozpatrywać indywidualnie i skonsultować ze specjalistą.

Irlandzki numer VAT

Irlandzki numer VAT składa się z 8 znaków i może przybrać jedną z trzech form:

• 7 pierwszych znaków to cyfry, a ostatni to litera.
• znaki 1. oraz 3-7. to cyfry, a 2. i ostatni to litery.
• znaki 1. oraz 3-7. to cyfry, ostatni to litera, a 2. to „+” lub „*”.

Z kolei prefiks irlandzkiego numeru VAT to „IE”.

Obowiązki podatnika VAT w Irlandii

Podobnie jak w każdym kraju członkowskim, tak i w Irlandii istnieje obowiązek opodatkowywania swojej sprzedaży krajowymi stawkami VAT, rozliczania VAT i składania deklaracji VAT.

Terminy składania deklaracji i zapłaty podatku VAT w Irlandii

Termin składania deklaracji VAT w Irlandii przypada 19 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, a domyślny okres rozliczania VAT wynosi dwa miesiące. Istnieje jednak możliwość, aby częstotliwość tę zwiększyć do wielokrotności dwóch miesięcy, a mogą to uczynić:

• Firmy, których roczny podatek VAT nie przekracza 3 000 Euro. W takiej sytuacji będą one zobowiązane do składania deklaracji VAT raz na pół roku.
• Firmy, u których wysokość rocznego podatku VAT mieści się w granicach 3 001 – 14 400 Euro. W takiej sytuacji będą one zobowiązane do składania deklaracji VAT raz na cztery miesiące.

Ponadto, każdy podatnik VAT w Irlandii musi składać roczne deklaracje VAT w postaci formularza RTD (Return of Trading Details).

Rejestracja VAT Irlandia — podsumowanie

System, który określa podatek VAT w Irlandii, choć jest oparty na przepisach Unii Europejskiej, ma swoje specyficzne cechy i stawki. Każdy przedsiębiorca pragnący prowadzić działalność w tym kraju, czy to poprzez eksport, import, czy też sprzedaż wewnątrzkrajową, powinien dokładnie zapoznać się z lokalnymi przepisami. Właściwe zrozumienie i stosowanie się do nich jest kluczem do uniknięcia potencjalnych problemów z lokalnym urzędem skarbowym oraz zapewnienia sprawnego przepływu towarów i usług.

Ponadto, należy pamiętać, że przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność podlegającą opodatkowaniu VAT na terytorium Irlandii, po spełnieniu pewnych warunków, muszą opodatkowywać swoje transakcje B2C stawkami VAT, które obowiązują w tym kraju, a także rozliczać je lokalnie lub w ramach VAT OSS.

To z kolei wiąże się z potrzebą uzyskania irlandzkiego numeru VAT, czego można dokonać poprzez rejestrację do celów podatku VAT w tym państwie, a proces ten przedsiębiorcy spoza Irlandii mogą przeprowadzić za pomocą tradycyjnej korespondencji.

Jeżeli planujesz prowadzić sprzedaż w Irlandii lub do konsumentów z Irlandii, również Ty możesz potrzebować takiej rejestracji, w czym możemy Cię wyręczyć. Jeżeli chcesz, żebyśmy zajęli się tym za Ciebie, skontaktuj się z nami, a nasi specjaliści VAT Compliance sprawią, zajmą się tym za Ciebie, podobnie jak kwestiami deklaracji, rozliczeń, VAT OSS oraz VAT EU. Jeżeli potrzebujesz pomocy, umów się na konsultację.