Ochrona własności intelektualnej to bardzo istotny temat w branży e-commerce oraz cross-border e-commerce. Wielu sprzedawców niejednokrotnie spotkało się z ofertami zawierającymi podróbki oryginalnych, wytworzonych przez nich produktów. Ponadto, proceder ten […]
Przeczytaj w: 6 minObowiązki podatkowe, a sprzedaż na Allegro.cz
- Ostatnia aktualizacja: 12.04.2024
- Publikacja: 30.11.2023
- Przeczytaj w: 6 min
W listopadzie 2021 roku w mediach pojawiły się informacje o przejęciu czeskiej Grupy Mall oraz WE|DO przez polskie Allegro. Z kolei w maju bieżącego roku polski gigant zadebiutował na rynku naszych południowych sąsiadów. W efekcie coraz więcej polskich przedsiębiorców decyduje się na ekspansję na ten rynek.
Nic w tym dziwnego, biorąc pod uwagę fakt, że jest to szansa na dotarcie do nowych grup klientów, a w efekcie na zwiększenie zysków.
Trzeba mieć jednak na uwadze, że prowadzenie działalności gospodarczej na nowym rynku może oznaczać dodatkowy obowiązek podatkowy, z którego przedsiębiorca musi się wywiązać. Natomiast inny kraj oznacza inne przepisy związane z podatkami. W związku z tym, w poniższym artykule przyjrzeliśmy się sprzedaży na Allegro.cz i kwestiom związanym z podatkiem VAT, fakturowaniem oraz obowiązkiem stosowania kasy fiskalnej.
Podatek i stawki VAT w Czechach
Kiedy mowa o sprzedaży na Allegro w Czechach, z perspektywy podatkowej kluczowym czynnikiem jest niewątpliwie podatek VAT. W przypadku sprzedaży e-commerce dla osób prywatnych, co do zasady, należy stosować zasady opodatkowania właściwe dla kraju, do którego wysyłamy towary. Zatem sprzedawcy rozpoczynający przygodę z Allegro.cz muszą być przygotowani na obowiązek stosowania czeskiej stawki VAT. Taki obowiązek powstanie, jeżeli:
- Wysyłasz towary z Polski – a Twoja sprzedaż do osób prywatnych z innych krajów UE przekroczy 10.000 EUR w danym roku (do momentu przekroczenia limitu może rozliczać sprzedaż B2C analogicznie jak dla polskich klientów) lub
- Wysyłasz towary z terytorium Czech.
Podstawowa stawka podatku VAT w Czecha wynosi 21% a więcej o podatku VAT w Czechach przeczytacie w naszym artykule – Podatek VAT Czechy 2024.
Terminy składania deklaracji VAT w Czechach
W Czechach deklaracje VAT oraz płatności są składane i dokonywane co miesiąc, chociaż firmy, które nie przekroczyły w poprzednim roku obrotu 10 000 000 CZK mogą rozliczać się kwartalnie. Z kolei termin płatności VAT w tym kraju przypada 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT za granicą?
Sprzedaż na Allegro.cz nie zawsze wiąże się z obowiązkiem rejestracji na VAT w Czechach. Taki obowiązek występuje zwykle w dwóch przypadkach:
A) Prowadzenie magazynu towarów w Czech
Wynika to z faktu, iż sprzedaż towarów z terytorium Czech stanowi sprzedaż lokalną, którą należy rozliczyć w deklaracji VAT składanej do urzędu skarbowego w Czechach. Tego typu sprzedaży nie możemy rozliczać w ramach procedury VAT OSS.
W ramach tego modelu sprzedaży nie obowiązują żadne limity sprzedaży – rejestracja na VAT w Czechach powinna być dokonana od momentu rozpoczęcia sprzedaży.
B) Rezygnacja z rejestracji do procedury VAT OSS
Procedura VAT OSS nie jest obowiązkowa. Jeżeli przekroczyliśmy roczny próg sprzedaży 10.000 EUR, ale z jakichś względów nie chcemy rejestrować się do procedury VAT OSS lub po prostu zapomnieliśmy dokonać tej rejestracji – wówczas wymagana jest rejestracja na potrzeby VAT w Czechach.
Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?
Dobrze trafiłeś! Odezwij się do nas, a nasi specjaliści udzielą Ci wsparcia w księgowości w branży e-commerce lub aspektach związanych z VAT, VAT OSS oraz VAT UE – rejestracjach, rozliczeniach czy deklaracjach.
Umów się na konsultacjęProces rejestracji VAT za granicą
Miejscem rejestracji do VAT w poszczególnych krajach w Europie jest urząd skarbowy, a sam proces nie jest ustandaryzowany pod kątem wymaganych dokumentów na terenie całej UE.
W zależności od państwa, proces rejestracji może trwać od 1 miesiąca do nawet 6-12 miesięcy w przypadku Hiszpanii.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat rejestracji VAT w konkretnych krajach, sprawdź nasze artykuły, które opowiadają o tym procesie w: Czechach, Niemczech, Francji, czy Wielkiej Brytanii.
Rozliczanie w procedurze VAT OSS
Jeżeli wysyłasz towary z Polski, możesz rozliczyć czeski podatek VAT w ramach procedury VAT-OSS. Korzystanie z tego narzędzia oznacza składanie jednej kwartalnej deklaracji podatkowej dla całej sprzedaży wysyłkowej na terenie UE. Taką deklarację składasz do ostatniego dnia miesiąca następującego po danym kwartale rozliczeniowym do II Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście.
W deklaracji VAT OSS uwzględnia się:
- wszystkie państwa członkowskie konsumpcji (odbioru towarów),
- zastosowane stawki VAT według stawek kraju docelowego
- podstawę opodatkowania według danej stawki VAT,
- kwotę podatku VAT.
VAT-OSS - proces rejestracji
Jeśli jesteś przedsiębiorcą, który posiada działalność gospodarczą zarejestrowaną w Polsce, wówczas rejestracja do VAT-OSS musi się odbyć w naszym kraju. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu VAT VIU-R i można złożyć ją zdalnie, za pośrednictwem system e-Deklaracje (niezbędne jest posiadanie kwalifikowanego podpisu elektronicznego). Cały proces jest stosunkowo szybki.
Więcej o procedurze VAT OSS przeczytasz w naszym artykule – Co to jest VAT-OSS? Jeżeli natomiast potrzebujesz wsparcia w rejestracjach, rozliczeniach lub deklaracjach VAT, VAT OSS lub VAT UE, umów się na konsultację i wskaż, gdzie leży problem, a resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance!
Dokumentowanie sprzedaży – VAT OSS
W związku z wyborem procedury VAT OSS, mogą pojawić się pytania. Na te, które słyszymy regularnie, udzieliliśmy odpowiedzi poniżej.
Czy VAT-OSS wystarczy do sprzedaży na Allegro w Czechach?
Tak, jeżeli Twoje produkty sprzedawane do czeskich klientów będą wysyłane wyłącznie z magazynu w Polsce. Jeżeli skorzystasz z usług magazynowania na terenie Czech i stamtąd będziesz wysyłać zamówienia do klienta docelowego, to taka sprzedaż nie kwalifikuje się do procedury OSS i wymagana będzie rejestracja do VAT w Czechach.
Czy muszę wystawiać faktury / paragony?
Przepisy podatkowe nie przewidują obowiązku wystawiania faktur VAT do sprzedaży rozliczanej w ramach procedury VAT OSS.
Jednocześnie, jeżeli sprzedaż VAT OSS podlega opodatkowaniu w innym kraju UE, podatnicy nie podlegają obowiązkowi prowadzenia ewidencji sprzedaży przy pomocy kas rejestrujących.
W jakim języku i walucie wystawiać fakturę?
W przypadku gdy podatnik rozlicza podatek VAT w ramach procedury szczególnej (OSS), to do fakturowania mają zastosowanie przepisy państwa członkowskiego identyfikacji (Polska – w przypadku polskich sprzedawców).
Polskie przepisy nie zawierają szczegółowych wytycznych dotyczących waluty lub języka, w którym należy wystawić fakturę. Sprzedawca może więc samodzielnie decydować w tych aspektach. Na ogół stosuje się jednak język kraju klienta lub przynajmniej język angielski.
Jaką stawkę zamieścić na fakturze – polską, czy czeską?
W przypadku stosowania procedury VAT OSS należy stosować czeską stawkę VAT.
Dokumentowanie sprzedaży - sprzedaż poniżej limitu 10.000 EUR
Decydując się na rozliczenia lokalne, przedsiębiorcy mogą mieć dylematy związane z fakturowaniem, wystawianiem paragonów czy korzystaniem z kas fiskalnych. W związku z tym, na kilka najczęściej zadawanych pytań odpowiedzieliśmy poniżej.
Jeżeli sprzedają na mniejszą skalę (poniżej rocznego limitu) i nie jestem zarejestrowany do VAT OSS – jak dokumentuję sprzedaż? Czy muszę wystawiać faktury i jaką stawkę VAT podaję na fakturze?
Jeżeli dostawca nie korzysta z OSS (z procedury unijnej), to w odniesieniu do WSTO (Wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość) w każdym przypadku jest zobowiązany wystawić fakturę, a do fakturowania stosuje się przepisy państwa, gdzie dana sprzedaż jest opodatkowana.
Czy muszę wystawiać paragony, czy mogę skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?
W takim przypadku transakcje sprzedaży podlegają obowiązkom dotyczącym kas fiskalnych na zasadach ogólnych. Możliwe jest jednak skorzystanie ze zwolnienia dla dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towarów otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).
Należy zaznaczyć, że pewne grupy towarów zostały wyłączone z ww. zwolnienia – m.in. perfumy, części samochodowe. Sugerujemy weryfikację tej kwestii z doradcą.
Allegro.cz i obowiązki podatkowe - podsumowanie
Sprzedaż za pośrednictwem Allegro.cz to szansa dla wielu przedsiębiorców na zbudowanie swojej marki na czeskim rynku, a co za tym idzie, zwiększenie zysków. Trzeba jednak pamiętać, że często w wyniku ekspansji i sprzedaży do konsumentów z innych krajów mogą powstać dodatkowe obowiązki podatkowe.
Sposób opodatkowania sprzedaży będzie uzależniony od rodzaju modelu dystrybucji oraz skali sprzedaży. Dlatego też przed rozpoczęciem sprzedaży warto zweryfikować w jakich sytuacjach należy dokonać rejestracji na VAT w innych krajach UE oraz jakie stawki VAT należy stosować. W przypadku niewywiązania się z obowiązków podatkowych w innych krajach (np. Czechach) sprzedawcy muszą się liczyć z ryzykiem nałożenia dotkliwych kar przez organy podatkowe.
Jeżeli szukasz wsparcia w księgowości e-commerce lub kwestiach związanych z podatkiem VAT, takich jak rejestracje, deklaracje czy rozliczenia VAT, VAT OSS oraz VAT UE w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii, umów się na konsultację, wskaż, gdzie leży problem, a nasi specjaliści zajmą się Twoją sprawą.
