Rejestracja VAT we Francji

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT we Francji?

Zagraniczni przedsiębiorcy mają obowiązek rejestracji VAT za granicą, uzyskania francuskiego numeru VAT i składania francuskich deklaracje VAT, gdy:

• prowadzą import towarów do Francji spoza Unii Europejskiej,
• prowadzą sprzedaż towarów z Francji do innych krajów UE,
• kupują i sprzedają towary na terenie Francji,
• prowadzą sprzedaż towarów z Francji do innych państw członkowskich Unii Europejskiej,
• magazynują towary na terenie Francji,
• organizują wystawy, konferencje, szkolenia, eventy na żywo i podobne wydarzenia na terenie Francji.

Jak wygląda proces rejestracji VAT we Francji?

Rejestracja VAT we Francji i uzyskanie francuskiego numeru VAT przez zagranicznego przedsiębiorcę powinno odbyć się w ciągu 2 tygodni od dnia rozpoczęcia działalności na terytorium Francji. W przeciwnym razie mogą zostać nałożone kary i odsetki ustawowe przez francuski urząd skarbowy.

W przypadku, gdy działalność została już rozpoczęta bez wcześniejszej rejestracji do VAT, konieczne jest niezwłoczne dopełnienie tego obowiązku oraz uregulowanie zaległych rozliczeń za poprzednie okresy. Trzeba jednak mieć na uwadze, że francuski urząd skarbowy może naliczyć odsetki za zwłokę i przeprowadzić kontrolę podatkową, co może znacząco wydłużyć całą procedurę.

W jakim urzędzie skarbowym we Francji dokonać rejestracji VAT?

Rejestracja do VAT we Francji odbywa się online w sekcji e-procedur na stronie Institut national de la propriété industrielle (INPI).

Zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi podatku VAT, przedsiębiorstwa zarejestrowane w jednym z krajów członkowskich UE nie muszą korzystać z usług lokalnego przedstawiciela lub agenta w innym państwie członkowskim. Obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego dotyczy natomiast firm spoza Unii Europejskiej, które chcą prowadzić działalność objętą VAT – wówczas taki podmiot ponosi współodpowiedzialność za prawidłowe rozliczenia.

W przypadku kiedy procesem rejestracyjnym zajmuje się np. biuro księgowe, niezbędne jest dołączenie do wniosku podpisanego pełnomocnictwa w języku francuskim.

Lista dokumentów potrzebnych do rejestracji VAT we Francji

Proces rejestracji VAT we Francji wymaga złożenia kompletu dokumentów, w którym znajdują się:

• wniosek rejestracyjny,
• odpis z KRS – tłumaczenie przysięgłe na język francuski (w przypadku innych podmiotów niż jednoosobowa działalność gospodarcza),
• odpis z KRS w wersji polskiej (w przypadku innych podmiotów niż jednoosobowa działalność gospodarcza),
• wpis z CEIDG – tłumaczenie przysięgłe na język francuski (w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki cywilnej),
• akt założycielski lub umowa spółki (kopia),
• akt założycielski lub umowa spółki przetłumaczony na język francuski,
• VAT UE (kopia),
• potwierdzenie posiadania konta bankowego,
• kopia dowodu osobistego lub paszportu.

Ile trwa rejestracja do VAT we Francji?

Otrzymanie numeru VAT we Francji zajmuje z reguły około 2-3 miesiące, jeżeli wniosek został poprawnie wypełniony i przesłany został komplet dokumentów. Rekomendujemy zatem uruchomienie procedury rejestracji do VAT we Francji z wyprzedzeniem i przed rozpoczęciem działalności we Francji.

Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu we Francji?

Poniżej przedstawiamy wybrane rodzaje transakcji, które powodują konieczność rejestracji do celów podatku VAT na terenie Francji:

• import towarów do Francji,
• eksport towaru z Francji,
• wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT),
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT),
• magazynowanie towarów na terenie Francji,
• przesunięcia towarów z Francji do innych krajów UE (przemieszczenia pomiędzy magazynami),
• sprzedaż lokalna – zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Francji.

Przeprowadzanie transakcji przywozowych lub wywozowych z i do Francji może skutkować obowiązkiem złożenia deklaracji INTRASTAT na żądanie francuskich organów podatkowych – w takim przypadku wymagane jest posiadanie francuskiego numeru VAT. Więcej na ten temat można przeczytać w naszym artykule o tym, czym jest INTRASTAT. Aktualne progi INTRASTAT w 2025 roku wynoszą 460 000 EUR dla przywozu i wywozu

Rejestracja VAT Francja z Taxology – dlaczego warto?

Zespół Taxology oferuje kompleksowe wsparcie w procesie rejestracji do VAT we Francji, zapewniając prawidłowe przygotowanie oraz kompletność wymaganej dokumentacji. Dzięki naszej pomocy masz pewność, że procedura przebiegnie sprawnie, a Twój wniosek nie zostanie odrzucony z powodu błędów formalnych lub braków w załącznikach, co mogłoby prowadzić do opóźnień i konieczności ponownego złożenia zgłoszenia.

Działamy na podstawie pełnomocnictwa, reprezentując Twoją firmę przed francuskim urzędem skarbowym, również w przypadku konieczności udzielenia dodatkowych wyjaśnień lub doprecyzowania rodzaju prowadzonej działalności.

Po zakończeniu procesu i otrzymaniu francuskiego numeru VAT niezwłocznie przekażemy Ci tę informację.

Skontaktuj się z nami, jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie rejestracji VAT we Francji lub chcesz ustalić, czy w Twoim przypadku możliwe jest rozliczanie w ramach procedury VAT OSS.

VAT Francja – aktualne stawki VAT 2025

Stawki VAT we Francji w 2025 roku kształtują się następująco:

• podstawowa stawka VAT we Francji – 20%,
• obniżone stawki VAT we Francji – 10%, 5,5% oraz 2,1%.

Poniżej przedstawiamy tabelę z najpopularniejszym rodzajami produktów lub usług, które obejmują dane stawki VAT we Francji.

Jeżeli planujesz prowadzić transakcje w pozostałych krajach Unii Europejskiej, sprawdź stawki VAT w Europie.

SIRET i SIREN – numery identyfikacyjne VAT we Francji

W ramach francuskiego systemu identyfikacji przedsiębiorstw funkcjonują dwa podstawowe numery: SIREN i SIRET, które są nadawane przez urząd statystyczny INSEE. Oba odgrywają istotną rolę w procesie rejestracji i identyfikacji podatkowej, w tym także przy uzyskaniu numeru VAT we Francji.

Numer SIREN składa się z 9 cyfr i stanowi podstawowy identyfikator przedsiębiorstwa – odpowiada za oznaczenie jego głównej siedziby. Jest to numer jednolity, widoczny na dokumentach rejestrowych (np. Kbis) i odpowiada francuskiemu odpowiednikowi numeru NIP. W przypadku numeru VAT-UE we Francji do numeru SIREN dodaje się prefiks „FR” oraz dwie cyfry kontrolne, co tworzy pełny format np. FRxx123456789.

Z kolei numer SIRET to rozszerzona wersja numeru SIREN. Składa się z 14 cyfr: 9-cyfrowy numer SIREN oraz 5 dodatkowych cyfr tzw. NIC (Numéro Interne de Classement), które wskazują lokalizację geograficzną danej jednostki (np. oddziału firmy). Każda placówka danej firmy może mieć swój indywidualny numer SIRET.

Zarówno SIREN, jak i SIRET są niezbędne do prawidłowego funkcjonowania firmy na rynku francuskim, w tym do identyfikacji w systemach podatkowych i statystycznych, także w kontekście rejestracji do VAT we Francji.

Co musi zawierać francuska faktura VAT?

Wystawienie faktury VAT we Francji jest obowiązkowe w przypadku realizacji transakcji podlegających opodatkowaniu. Dokument musi nie tylko zostać prawidłowo sporządzony, ale również przechowywany przez co najmniej sześć lat. Francuskie przepisy podatkowe precyzyjnie określają, jakie elementy powinna zawierać faktura, a ich brak może skutkować koniecznością wystawienia korekty – szczególnie w razie ewentualnej kontroli podatkowej.

Jakie dane musi zawierać francuska faktura VAT?

• Dane sprzedawcy oraz odbiorcy towarów lub usług – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia faktury
• Data dostawy towaru
• Metryczka zawierająca opis dostarczonych towarów, jego ilość i wagę, kwotę netto oraz brutto, kwotę VAT
• Informację o zastosowanej francuskiej stawce VAT
• Waluta, w której wystawiono fakturę

W przypadku zastosowania stawki VAT 0% faktura powinna zawierać adnotację wskazującą podstawę prawną zwolnienia z podatku wraz z odniesieniem do odpowiedniego przepisu oraz numeru dyrektywy unijnej. Natomiast jeśli transakcja podlega mechanizmowi odwrotnego obciążenia (reverse charge), należy zamieścić informację o zastosowaniu tego mechanizmu, również z podaniem odpowiednich przepisów oraz numeru dyrektywy, która reguluje brak obowiązku naliczenia podatku VAT.

Rozliczenie podatku i deklaracje VAT we Francji

We Francji deklaracje VAT składa się miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od statusu i wielkości zobowiązań podatkowych danego przedsiębiorstwa. Nowe firmy działające na rynku francuskim są zobowiązane do comiesięcznego raportowania VAT. Natomiast przedsiębiorcy, których roczne zobowiązania z tytułu podatku od wartości dodanej nie przekraczają 4000 EUR, mogą ubiegać się o rozliczenia VAT kwartalne.

Częstotliwość składania deklaracji VAT we Francji:

• miesięczne deklaracje VAT,
• kwartalne deklaracje VAT.

Termin złożenia deklaracji przypada na 19. dzień miesiąca następującego po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego, a wraz z deklaracją należy uregulować należny podatek.

Od 2025 roku francuskie urzędy skarbowe wymagają, aby zapłata podatku VAT we Francji była realizowana z banku, który wykonuje przelew europejski SEPA.

Kary i odsetki VAT we Francji

Francuski system podatkowy cechuje się dużą restrykcyjnością, a wszelkie uchybienia – w szczególności spóźnienia w składaniu deklaracji czy regulowaniu należności – mogą skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi. Nieterminowe rozliczenie VAT we Francji często prowadzi do naliczenia kar i odsetek, które zwiększają końcowe zobowiązania wobec administracji podatkowej.

Obowiązek przestrzegania francuskich przepisów dotyczy zarówno firm zarejestrowanych lokalnie, jak i przedsiębiorstw zagranicznych dokonujących transakcji opodatkowanych na terytorium Francji. Opóźnienie w płatności podatku VAT może skutkować karą wynoszącą od 5% do 10% wartości zobowiązania, w zależności od rodzaju naruszenia. Dodatkowo niezłożenie deklaracji VAT w terminie (czyli do 19. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego) może wiązać się z opłatą sankcyjną w wysokości 150 EUR za każdy miesiąc opóźnienia.

Sytuacja staje się jeszcze bardziej skomplikowana, jeśli przedsiębiorstwo musi zarejestrować się do VAT wstecznie i dokonać rozliczenia podatku VAT. W takich przypadkach może dojść do współpracy między francuskim a polskim urzędem skarbowym, co zwiększa ryzyko kontroli oraz dalszych sankcji. Aby uniknąć zagrożenia dla stabilności finansowej firmy, niezbędne jest terminowe i zgodne z przepisami realizowanie obowiązków podatkowych na rynku francuskim jako płatnik VAT. Regularne monitorowanie zmian w prawie i współpraca z doradcą podatkowym pozwalają ograniczyć ryzyko i zabezpieczyć działalność przed niepotrzebnymi kosztami.