Podatek VAT Finlandia 2025

Stawki podatku VAT w Finlandii

Podstawowa stawka podatku VAT w Finlandii wynosi 25,5% i dotyczy sprzedaży towarów i usług, które nie podlegają opodatkowaniu przez obniżone stawki fińskiego podatku VAT. Zmiana podstawowej stawki VAT w Finlandii weszła w życie od 1 września 2024 r. zastępując stawkę 24%.

14% – pierwsza obniżona stawka podatku VAT w Finlandii

Mając do czynienia z fińskim podatkiem VAT, nie sposób nie wspomnieć o stawkach obniżonych. Pierwsza z nich wynosi 14% i obejmuje:

• książki
• produkty farmaceutyczne
• środki higieny sanitarnej, pieluszki dziecięce
• usługi sportowe i fitness
• bilety na imprezy kulturalne, rozrywkowe lub sportowe,
• transport pasażerski
• usługi zakwaterowania

Od 1 stycznia 2025 roku pod 14% stawkę podatku VAT będzie podlegać większość towarów i usług, które są obecnie objęte stawką 10% podatku VAT w Finlandii. Natomiast od czerwca 2025 roku stawka 14% nie będzie obowiązywać czekolady i słodyczy – te zostaną objęte stawką podstawową.

10% – druga obniżona stawka podatku VAT w Finlandii

Kolejna obniżona fińska stawka podatku VAT wynosi 10%, a podlegające opodatkowaniu produkty i usługi to:

• gazety i czasopisma drukowane i elektroniczne

0% – zerowa stawka podatku VAT w Finlandii

Produkty i usługi podlegające opodatkowaniu VAT wynoszącemu 0% na terenie Finlandii to:

• sprzedaż, wynajem lub czarter jednostek pływających wyszczególnionych w ustawie o VAT oraz prace wykonywane na tych jednostkach
• eksport poza UE
• sprzedaż B2B na terenie UE nabywcom podlegającym podatkowi VAT

Kto musi dokonać rejestracji VAT w Finlandii?

Na terenie Finlandii rejestracji do celów podatku VAT należy dokonać w podobnych sytuacjach, jak w pozostałych krajach członkowskich Unii Europejskiej. To znaczy:

• prowadząc import towarów spoza UE na rynek fiński,
• prowadząc eksport towarów z Finlandii do krajów trzecich,
• prowadząc sprzedaż towarów i usług na terenie Finlandii,
• nabywając towary z innych krajów UE i sprowadzając je na terytorium Finlandii,
• magazynując towary na terenie Finlandii,
• organizując płatne wydarzenia.

Przypomnijmy, że od 1 lipca 2021 roku w krajach Unii Europejskiej obowiązuje limit sprzedaży wysyłkowej, wynoszący 10 000 EUR, który dotyczy transakcji na terenie UE. Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy, po jego przekroczeniu, mają obowiązek rejestracji do celów podatku VAT na terenie innego kraju, do którego dokonano sprzedaży towarów i usług, rozpoczynając od transakcji, która limit ten przekroczyła.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Zleć kwestie rejestracji, deklaracji, rozliczeń lub VAT OSS naszym specjalistom VAT Compliance!

Umów się na konsultację

Proces rejestracji VAT na terenie Finlandii

Rejestracja działalności gospodarczej w zakresie VAT w Finlandii odbywa się elektronicznie poprzez stronę MyTax. Można w tym celu skorzystać także z pomocy przedstawiciela podatkowego, jednak w takiej sytuacji należy mu nadać uprawnienia w serwisie Suomi.fi.

Termin składania deklaracji VAT w Finlandii

Podatnik VAT w Finlandii domyślnie składa deklaracje elektronicznie. W wyjątkowych sytuacjach może to zrobić poprzez wysłanie formularza papierowego.

Ponadto, w Finlandii są 3 okresy deklarowania VAT, które są zależne od przychodów przedsiębiorstwa:

• miesięczny – Jest to obowiązkowy okres składania deklaracji VAT dla firm, które przekroczył 100 000 EUR rocznego przychodu. Czas na złożenie miesięcznej deklaracji w Finlandii, przedsiębiorcy mają do 12. dnia drugiego miesiąca, następującego po okresie rozliczeniowym,
• kwartalny – dotyczy przedsiębiorstw, których roczny dochód nie przekroczył 100 000 EUR. Podobnie jak w przypadku miesięcznego deklarowania, tak i w przypadku kwartalnego, termin to 12. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym,
• roczny – Dotyczy przedsiębiorstw, których roczny dochód nie przekroczył 30 000 EUR. termin składania rocznej deklaracji to ostatni dzień lutego, następującego po roku rozliczeniowym.

Fiński urząd skarbowy

Urząd skarbowy w Finlandii to Verohallinto.

Skontaktować się z nim można pod numerami: 029 497 051 lub 029 497 024 lub poprzez stronę internetową.

Intrastat Finlandia

Intrastat to system statystyczny, poprzez który administracja Unii Europejskiej zbiera dane dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych. W tym celu, przedsiębiorcy, którzy przekroczyli progi Intrastat dotyczące przywozu i wywozu towarów, ustalone przez krajowe władze, mają obowiązek raportowania do celów Intrastat.

W Finlandii oba progi Intrastat wynoszą po 800 000 EUR, a jeżeli ciekawią Cię wysokości progów Intrastat w innych krajach UE, sprawdź nasz artykuł na ten temat.

VAT Finlandia 2024 - Podsumowanie

Podatek VAT w Finlandii, podobnie jak w innych krajach, to kluczowy element dotyczący sprzedaży towarów i świadczenia usług. Przedsiębiorcy powinni zapoznać się z przepisami, które go dotyczą oraz przestrzegać wytycznych w celu uniknięcia kar i sankcji.

Jeżeli zajmujesz się sprzedażą do innych krajów UE, UK lub poprzez platformy marketplace i potrzebujesz pomocy z podatkiem VAT, nie czekaj. Umów się z nami na konsultację i sprawdź, jak nasi specjaliści VAT Compliance mogą pomóc Twojej firmie z rejestracjami, deklaracjami, rozliczeniami VAT oraz VAT OSS.