VAT Litwa 2026

Stawki VAT na Litwie 2026

Od 1 stycznia 2026 r. na Litwie zacznie obowiązywać znowelizowana ustawa o podatku od wartości dodanej (VAT), wprowadzająca istotne zmiany w stawkach i ulgach podatkowych. Celem reformy jest uproszczenie systemu oraz zwiększenie wpływów budżetowych, m.in. na finansowanie obronności państwa.

Dotychczasowa obniżona stawka VAT w wysokości 9% zostaje zastąpiona dwiema nowymi stawkami: 5% i 12%.

• Nowa superobniżona stawka 5% obejmie książki, publikacje nieperiodyczne, leki i wyroby medyczne, aby ułatwić dostęp do podstawowych dóbr i wiedzy.

• Nowa obniżona stawka 12% zastąpi dotychczasową 9% dla takich usług i towarów jak transport pasażerski, usługi hotelowe, gastronomiczne (żywność w restauracjach) oraz bilety na wydarzenia kulturalne i sportowe.

Jednocześnie zniesiono ulgi VAT na dostawy ciepła, ciepłej wody i drewna opałowego. Od 2026 r. będą one objęte standardową stawką 21%, jednak rząd zapowiedział rozszerzenie programów kompensacyjnych dla gospodarstw domowych o niższych dochodach, aby złagodzić skutki tej zmiany.

Według szacunków Ministerstwa Finansów, przyjęte poprawki mają przynieść budżetowi państwa ponad 80 mln euro dodatkowych rocznych wpływów. Ustawa została przyjęta przez litewski Sejm w czerwcu 2025 r. i podpisana przez prezydenta w lipcu tego samego roku. Standardowa stawka VAT pozostaje bez zmian – 21%.

Kto musi dokonać rejestracji do VAT na Litwie?

Rejestracji do VAT na Litwie należy dokonać w podobnych sytuacjach, co w innych krajach UE, a są to:

• import towarów z państw trzecich (spoza terytorium Unii Europejskiej) na teren Litwy,
• eksport towarów z Litwy do państw trzecich,
• sprzedaż na teren Litwy (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) lub sprowadzanie na jej terytorium towarów z innych państw Unii Europejskiej (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów),
• magazynowanie towarów na terenie kraju członkowskiego Unii Europejskiej.

Ponadto, do VAT na Litwie zarejestrować muszą się także przedsiębiorcy, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowych transakcji, w ramach których sprzedają towary i świadczą usługi do odbiorców w tym kraju, a wartość ich sprzedaży przekroczyła 10 000 Euro. Licząc od transakcji, która próg ten przekroczyła, podatnik VAT musi dokonywać rozliczania VAT lokalnie w kraju UE nabywców lub poprzez VAT OSS. Natomiast do czasu, kiedy próg ten nie jest przekroczony, może on opodatkowywać sprzedaż internetową swoich towarów i usług stawkami VAT obowiązującymi we własnym kraju.

Dodajmy, że do VAT na Litwie powinieneś zarejestrować się zanim pojawi się obowiązek podatkowy związany z VAT lub zanim przekroczysz limit WSTO.

Jeżeli dokonujesz czynności opodatkowanych VAT nie tylko na Litwie, ale także w innych krajach UE lub Wielkiej Brytanii i potrzebujesz pomocy z tym podatkiem, umów się na konsultację i daj nam znać co stanowi problem, a nasz zespół specjalistów VAT Compliance udzieli potrzebnego wsparcia.

Proces rejestracji do celów podatku VAT Litwa

Rejestracji do celów podatku VAT na Litwie podmioty zagraniczne chcące zostać litewskimi podatnikami VAT mogą dokonać jedynie online poprzez serwis Mano VMI.

Warto jednak podkreślić, że zanim chętny złoży wniosek o nadanie numeru VAT na Litwie, musi on najpierw pojawić się w rejestrze podatników, a dokonać tego można poprzez złożenie formularza FR0227 (zagraniczni podatnicy VAT) lub REG812 (zagraniczne osoby fizyczne). Rejestracji tej można dokonać poprzez wspomniany wyżej serwis Mano VMI lub korespondencyjnie, przesyłając fizyczne wersje ww. wniosków. Z kolei decyzja o wpisie do rejestru podatników jest podejmowana w przeciągu 5 dni roboczych od dnia wpłynięcia wniosku, a decyzja o rejestracji VAT w ciągu 3 dni roboczych.

Rodzaje i termin składania deklaracji VAT Litwa

Podatnicy na Litwie mają obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT, a termin przypada 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W tym przypadku oznacza to, że np. termin złożenia styczniowej deklaracji VAT przypada 25 lutego, a sierpniowej 25 września.

Ponadto, przedsiębiorcy muszą także składać roczne deklaracje VAT na Litwie, a czas na to mają do 1 października kolejnego roku.

Warto także dodać, że spoza terytorium Unii Europejskiej do rozliczania VAT na Litwie będą potrzebować fiskalnej reprezentacji.

Zasady fakturowania na Litwie

Wystawiając fakturę VAT na terenie Litwy, należy wyrazić kwotę podatku VAT w Euro. Jeżeli faktura zostanie wystawiona w innej walucie, kwotę podatku VAT należy przeliczyć po kursie obowiązującym w dniu wystawienia faktury, który ustalił Europejski Bank Centralny.

Natomiast jeżeli wspomniany organ nie ustalił stawki przeliczeniowej dla użytej waluty, należy skorzystać z kursów Narodowego Banku Centralnego Litwy (Lietuvos Bankas), obowiązujących w dniu wystawienia faktury.

Dodatkowo, faktury za transakcje muszą być wystawione w języku litewskim lub dwóch językach, z których jeden jest językiem litewskim. W innym przypadku organ podatkowy może zażądać tłumaczenia.

Intrastat Litwa

Na Litwie, jako kraju członkowskim UE, istnieje także obowiązek raportowania statystycznego Intrastat, który obejmuje wywóz towarów oraz przywóz towarów.

Próg podstawowy obejmujący wywóz towarów wynosi w 2026 roku 400 000 Euro, natomiast próg obejmujący przywóz to 600 000 Euro. Z kolei termin składania raportów przypada 10. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym.

Jeżeli chcesz się dowiedzieć więcej, sprawdź nasz artykuł – Intrastat Progi 2026.

Litwa VAT 2026 - podsumowanie

Litwa, jako kraj członkowski Unii Europejskiej, stosuje podatek VAT, który jest jednym z filarów systemu gospodarczego w tym kraju. Podstawowa stawka VAT w 2026 roku wynosi 21%, jednak od 1 stycznia zmieniły się stawki obniżone – stawka 9% została podniesiona do 12% oraz pojawiła się nowa superobniżona stawka 5%.

Jeśli chodzi o kwestię rejestracji do VAT na Litwie, zagraniczni przedsiębiorcy muszą się zarejestrować w podobnych sytuacjach jak w innych krajach UE np. w Polsce, m.in. podczas importu towarów z państw trzecich na teren Litwy czy sprzedaży na teren Litwy lub sprowadzania na jej terytorium towarów z innych państw Unii Europejskiej. Z kolei samej rejestracji można dokonać online przez serwis Mano VMI.

Wystawiając fakturę VAT na Litwie, kwotę podatku VAT należy wyrazić w euro. Faktury za transakcje muszą być wystawione w języku litewskim lub w dwóch językach, z których jeden jest językiem litewskim. Na Litwie obowiązuje także raportowanie statystyczne Intrastat.

Warto jednak mieć na uwadze, że prawo dotyczące stawek VAT czy obowiązków podatkowych może ulec zmianie. Nie tylko na Litwie, ale w każdym kraju UE. Dlatego też, jeżeli chcesz mieć pewność, że robisz wszystko zgodnie z przepisami, warto skontaktować się ze specjalistami w temacie VAT w Europie czy Wielkiej Brytanii.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w temacie rejestracji do VAT na Litwie i składania deklaracji VAT – umów się na konsultację, a otrzymasz potrzebne wsparcie od naszych specjalistów VAT Compliance.