Podatek VAT Litwa 2024

Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
Publikacja: 14.07.2023
Przeczytaj w: 7 min

Podatki to element systemu gospodarczego każdego kraju świata, w tym krajów członkowskich UE, do których zalicza się również Litwa. Z kolei jednym z najpopularniejszych, jeżeli nie najpopularniejszym, jest podatek VAT, w Polsce znany jako podatek od wartości dodanej lub podatek od towarów i usług.

Podatek VAT można również określić jako podatek od konsumpcji – jest płacony przez końcowych konsumentów za dobra – towary i usługi – o charakterze konsumpcyjnym. Dotyka on także przedsiębiorców, którzy muszą rozliczać podatek VAT ze sprzedaży towarów i usług, i nie inaczej jest na Litwie, która to jest krajem członkowskim Unii Europejskiej i na aspektach podatku VAT w tym państwie skupimy się w poniższym artykule.

Z tego artykułu dowiesz się:

Ile wynosi podstawowa stawka podatku VAT na Litwie,
Jakie są stawki obniżone VAT na Litwie,
Kiedy prowadzący działalność gospodarczą muszą zarejestrować się do VAT na Litwie,
Jak dokonać rejestracji VAT na Litwie,
Jakie rodzaje deklaracji VAT musi składać podatnik VAT na Litwie i jaki jest termin ich złożenia,
Co mówią litewskie zasady fakturowania.

Stawki VAT na Litwie

Podstawowa litewska stawka VAT wynosi 21% i dotyczy wszystkich produktów, które nie podlegają pod obniżone stawki VAT, a te na Litwie są trzy – 9%, 5% oraz 0%.

9% stawka obniżona na Litwie

Tak jak zaznaczyliśmy wyżej, na Litwie obowiązują trzy obniżone stawki podatku VAT. Najwyższa wynosi 9% i podlegają pod nią:

niektóre przewozy pasażerskie,
energia cieplna,
usługi hotelarskie,
ogrzewanie miejskie,
książki oraz e-booki,
drewno opałowe,
zakwaterowanie,
wstęp na wydarzenia kulturalne oraz artystyczne,
usługi cateringowe oraz jedzenie na wynos (do 31 grudnia 2023 roku).

5% stawka obniżona na Litwie

Druga wśród obniżonych, litewskich stawek VAT wynosi 5% i dotyczy:

produktów farmaceutycznych,
sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych,
żywność przeznaczenia medycznego,
pomoce techniczne dla osób niepełnosprawnych,
gazet oraz czasopism.

0% stawka obniżona na Litwie

Z kolei najniższą ze stawek VAT na Litwie jest stawka zerowa. Obejmuje ona transport wewnątrzwspólnotowy oraz transport międzynarodowy.

Kto musi dokonać rejestracji do VAT na Litwie?

Rejestracji do VAT na Litwie należy dokonać w podobnych sytuacjach, co w innych krajach UE, a są to:

import towarów z państw trzecich (spoza terytorium Unii Europejskiej) na teren Litwy,
eksport towarów z Litwy do państw trzecich,
sprzedaż na teren Litwy (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) lub sprowadzanie na jej terytorium towarów z innych państw Unii Europejskiej (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów),
magazynowanie towarów na terenie kraju członkowskiego Unii Europejskiej.

Ponadto, do VAT na Litwie zarejestrować muszą się także przedsiębiorcy, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowych transakcji, w ramach których sprzedają towary i świadczą usługi do odbiorców w tym kraju, a wartość ich sprzedaży przekroczyła 10 000 Euro. Licząc od transakcji, która próg ten przekroczyła, podatnik VAT musi dokonywać rozliczania VAT lokalnie w kraju UE nabywców lub poprzez VAT OSS. Natomiast do czasu, kiedy próg ten nie jest przekroczony, może on opodatkowywać sprzedaż internetową swoich towarów i usług stawkami VAT obowiązującymi we własnym kraju.

Dodajmy, że do VAT na Litwie powinieneś zarejestrować się zanim pojawi się obowiązek podatkowy związany z VAT lub zanim przekroczysz limit WSTO.

Jeżeli dokonujesz czynności opodatkowanych VAT nie tylko na Litwie, ale także w innych krajach UE lub Wielkiej Brytanii i potrzebujesz pomocy z tym podatkiem, umów się na konsultację i daj nam znać co stanowi problem, a nasz zespół specjalistów VAT Compliance udzieli potrzebnego wsparcia.

Proces rejestracji do celów podatku VAT Litwa

Rejestracji do celów podatku VAT na Litwie podmioty zagraniczne chcące zostać litewskimi podatnikami VAT mogą dokonać jedynie online poprzez serwis Mano VMI.

Warto jednak podkreślić, że zanim chętny złoży wniosek o nadanie numeru VAT na Litwie, musi on najpierw pojawić się w rejestrze podatników, a dokonać tego można poprzez złożenie formularza FR0227 (zagraniczni podatnicy VAT) lub REG812 (zagraniczne osoby fizyczne). Rejestracji tej można dokonać poprzez wspomniany wyżej serwis Mano VMI lub korespondencyjnie, przesyłając fizyczne wersje ww. wniosków. Z kolei decyzja o wpisie do rejestru podatników jest podejmowana w przeciągu 5 dni roboczych od dnia wpłynięcia wniosku, a decyzja o rejestracji VAT w ciągu 3 dni roboczych.

Rodzaje i termin składania deklaracji VAT Litwa

Podatnicy na Litwie mają obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT, a termin przypada 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W tym przypadku oznacza to, że np. termin złożenia styczniowej deklaracji VAT przypada 25 lutego, a sierpniowej 25 września.

Ponadto, przedsiębiorcy muszą także składać roczne deklaracje VAT na Litwie, a czas na to mają do 1 października kolejnego roku.

Warto także dodać, że spoza terytorium Unii Europejskiej do rozliczania VAT na Litwie będą potrzebować fiskalnej reprezentacji.

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT w UE lub UK?

Skontaktuj się z nami i powiedz, czego dokładnie potrzebujesz, a resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance! W ofercie Taxology znajdziesz pomoc z rejestracjami, rozliczeniami oraz deklaracjami VAT i VAT OSS.

Umów się na konsultację

Zasady fakturowania na Litwie

Wystawiając fakturę VAT na terenie Litwy, należy wyrazić kwotę podatku VAT w Euro. Jeżeli faktura zostanie wystawiona w innej walucie, kwotę podatku VAT należy przeliczyć po kursie obowiązującym w dniu wystawienia faktury, który ustalił Europejski Bank Centralny.

Natomiast jeżeli wspomniany organ nie ustalił stawki przeliczeniowej dla użytej waluty, należy skorzystać z kursów Narodowego Banku Centralnego Litwy (Lietuvos Bankas), obowiązujących w dniu wystawienia faktury.

Dodatkowo, faktury za transakcje muszą być wystawione w języku litewskim lub dwóch językach, z których jeden jest językiem litewskim. W innym przypadku organ podatkowy może zażądać tłumaczenia.

Intrastat Litwa

Na Litwie, jako kraju członkowskim UE, istnieje także obowiązek raportowania statystycznego Intrastat, który obejmuje wywóz towarów oraz przywóz towarów.

Próg podstawowy obejmujący wywóz towarów wynosi 300 000 Euro, natomiast próg obejmujący przywóz to 500 000 Euro. Z kolei termin składania raportów przypada 10. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym.

Jeżeli chcesz się dowiedzieć więcej, sprawdź nasz artykuł – Intrastat Progi 2023.

Litwa VAT 2024 - podsumowanie

Litwa, jako kraj członkowski Unii Europejskiej, stosuje podatek VAT, który jest jednym z filarów systemu gospodarczego w tym kraju. Podstawowa stawka VAT w 2024 roku wynosi 21%, jednak Litwa stosuje także trzy obniżone stawki podatku VAT: 9%, 5% i 0%, które mają zastosowanie do określonych towarów i usług.

Jeśli chodzi o kwestię rejestracji do VAT na Litwie, zagraniczni przedsiębiorcy muszą się zarejestrować w podobnych sytuacjach jak w innych krajach UE np. w Polsce, m.in. podczas importu towarów z państw trzecich na teren Litwy czy sprzedaży na teren Litwy lub sprowadzania na jej terytorium towarów z innych państw Unii Europejskiej. Z kolei samej rejestracji można dokonać online przez serwis Mano VMI.

Wystawiając fakturę VAT na Litwie, kwotę podatku VAT należy wyrazić w euro. Faktury za transakcje muszą być wystawione w języku litewskim lub w dwóch językach, z których jeden jest językiem litewskim. Na Litwie obowiązuje także raportowanie statystyczne Intrastat.

Warto jednak mieć na uwadze, że prawo dotyczące stawek VAT czy obowiązków podatkowych może ulec zmianie. Nie tylko na Litwie, ale w każdym kraju UE. Dlatego też, jeżeli chcesz mieć pewność, że robisz wszystko zgodnie z przepisami, warto skontaktować się ze specjalistami w temacie VAT w Europie czy Wielkiej Brytanii.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w temacie rejestracji, rozliczeń, deklaracji czy VAT OSS, nie czekaj i umów się na konsultację, a otrzymasz potrzebne wsparcie od naszych specjalistów VAT Compliance.

Natomiast jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź jak wyglądają rejestracje VAT w: Austrii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Niemczech, Wielkiej Brytanii czy we Włoszech.

Michał Doruch EN Michał od ponad 10 lat zajmuje się m.in. rozliczaniem, rejestracjami i składaniem deklaracji VAT w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko! W bagażu swoich doświadczeń ma także kwestie związane z VAT OSS, raportowanie Intrastat i bezpośrednie wsparcie klientów. Z Taxology Michał jest związany od marca 2021 roku.