Co to jest VAT-OSS? Zmiany dotyczące rozliczeń VAT w UE w 2021

Kamil Kempisty
Zaaktualizowano: 29 września 2020

Czym jest VAT-OSS (One-Stop-Shop), który zostanie wprowadzony w 2021 roku w UE? Kogo będzie mógł skorzystać z rozliczeń przez system VAT-OSS? Jak przygotować się do VAT-OSS? VAT-OSS a sprzedaż FBA i magazynowanie towarów Pan-EU. Nowe przepisy dotyczące VAT w zakresie handlu przez internet w UE w 2021 roku.

VAT-OSS – definicja

VAT-OSS, czyli Value Added Tax – One-Stop-Shop będzie odpowiednikiem dotychczasowego systemu VAT-MOSS skierowanego jednak do sprzedawców towarów przez internet. Przypomnijmy, że VAT-MOSS dotyczy sprzedaży produktów cyfrowych.

System VAT-OSS będzie mechanizmem ułatwiającym rozliczanie podatku VAT należnego w kilku krajach docelowo w jednym kraju Unii Europejskiej.

VAT-OSS a Amazon FBM

Wprowadzenie systemu VAT-OSS będzie sporym ułatwieniem dla tych, którzy sprzedają swoje towary w modelu FBM. Dzięki VAT-OSS nie będziesz musiał rejestrować się do czynności VAT w każdym kraju UE, do którego sprzedajesz swoje towary. Zamiast rejestracji do VAT w wielu kraja UE wystarczy dokonać rejestracji VAT w kraju, skąd wysyłane są towary, składać deklaracje VAT i dokonywać płatności VAT w jednym urzędzie skarbowym. Następnie urząd skarbowy w naszym imieniu dokona odpowiednich transferów podatku VAT na podstawie VAT-OSS.

VAT-OSS a Amazon FBA

W przypadku sprzedaży w modelu FBA niestety nie będzie takiego uproszczenia. Wszystko bowiem składa się do miejsca magazynowania towarów, czego system VAT-OSS nie obejmuje. Otóż, sprzedając swoje towary w modelu FBA, towary magazynowane są w wielu krajach UE i w tych również krajach mamy obowiązek rejestracji i rozliczeń VAT (WDT/WNT).

VAT-OSS – zmiany w zakresie VAT na podstawie dyrektywy

Główne założenia Dyrektywy, której zmiany mają nadejść w 2021 roku.

  1. Likwidacji limitów sprzedaży wysyłkowej – co do zasady płacimy VAT w kraju docelowym, gdzie wysyłany jest towar
  2. Portale sprzedażowe będą zobowiązane za rozliczenie VAT – jeżeli:
    – pośredniczą w sprzedaży realizowanej przez podmiot spoza UE
    – sprzedają towary o wartości poniżej 150 EUR, które są wysyłany do klientów z UE z krajów trzecich
    Formalnie platforma sprzedażowa nie może pobierać i rozliczać VAT za firmy z UE – tutaj podatnikami są te poszczególne firmy. Platforma przejmuje obowiązki tylko dla firm spoza UE.
  3. Możliwość (prawo) rozliczania podatku VAT od sprzedaży wysyłkowej w jednej deklaracji VAT składanej w jednym z krajów UE (możemy sobie wybrać kraj, gdzie mamy rejestracje VAT).

Pozostałe, niemniej ważne, zmiany, które wynikają z nowelizacji Dyrektywy 2006/112/WE odnośnie rozliczeń VAT e-commerce:

  1. Dyrektywa określa ogólny zbiór przepisów (założeń). Państwa UE są zobowiązane do ich implementacji. Początkowo termin na wprowadzenie zmian określono na 1 stycznia 2021. Został on jednak przesunięty na 1 lipca 2021.
  2. Nie zmienią się zasady dotyczące przemieszczeń towarów oraz sprzedaży realizowanej w ramach jednego kraju (czyli w modelu FBA cały czas będzie istniał obowiązek rejestracji na potrzeby VAT)
  3. Platformy sprzedażowe będą musiały prowadzić ewidencje, która pozwoli urzędom skarbowym na kontrole sprzedawców – dyrektywa nie określa, jak bardzo szczegółowa ma być ta ewidencja – celem przepisów jest zaostrzenie kontroli w ramach e-commerce. Nie ma jednak obowiązku udostępniania tych danych podatnikom (sprzedawcom).
  4. Wydano rozporządzenie, które określa wzory danych, jakie trzeba będzie podawać we wniosku o rejestracje do systemu OSS oraz deklaracje VAT. Warto zaznaczyć, że deklaracje będą składane kwartalnie.
  5. Co ważne, żeby wstąpić do systemu OSS/MOSS, trzeba będzie się zarejestrować. Rozliczenie poprzez system OSS/MOSS to możliwość, która ma ułatwić życie sprzedawcom. Jeśli przegapimy termin na zgłoszenie to rozliczamy się, jak dotychczas – obowiązek rejestracji i rozliczeń VAT w każdym kraju.
0 0 vote
Article Rating
Subscribe
Powiadom o
guest
0 komentarzy
Inline Feedbacks
View all comments

Zobacz również

5 stycznia 2021

Jest porozumienie między Wielką Brytanią a Unią Europejską

Brexit stał się faktem 1 stycznia 2021 r. Wielka Brytania opuściła jednolity rynek UE i unię celną oraz wszystkie polityki UE. W rezultacie utraciła wszystkie prawa i korzyści, jakie miała jako państwo członkowskie UE i nie jest już objęta umowami międzynarodowymi UE. W dniu 24 grudnia 2020 r. osiągnięto porozumienie między Wielką Brytanią a Unią […]

10 grudnia 2020

Brexit a VAT

Od 1 stycznia 2021 Wielka Brytania nie będzie dłużej uznawana za terytorium Unii Europejskiej na potrzeby rozliczeń VAT. W konsekwencji, zmianie ulegną zasady opodatkowania i dokumentowania dostaw towarów transportowanych z terytorium Unii Europejskiej. Wielka Brytania wprowadzi również nowe zasady rozliczeń sprzedaży realizowanej za pośrednictwem platform sprzedażowych (np. Amazon i eBay) na rzecz klientów w Wielkiej […]

16 listopada 2020

Jak sprzedawać swoje produkty w całej Europie na Amazon, czyli Pan-European FBA

Naturalnym wyborem dla sprzedawców, którzy planują rozwijać swój biznes oraz generować coraz większe zyski na platformie Amazon jest usługa Fulfillment by Amazon (FBA), która pozwala na magazynowanie towarów w magazynach Amazon oraz na oddanie im całego procesu przygotowywania i wysyłania paczki. Jedną z opcji jest PAN-European Fulfillment by Amazon. Zanim jednak zdecydujesz się na ten […]

10 listopada 2020

Jaki VAT obowiązuje w Hiszpanii?

IVA, skrót od „Impuesto sobre el Valor Añadido”, jest odpowiednikiem podatku VAT w Polsce. Podatek VAT obowiązuje w Hiszpanii od 1986 roku, w którym to Hiszpania dołączyła do Unii Europejskiej.

Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10% i 4% oraz stawka zerowa.

6 listopada 2020

Jaki VAT obowiązuje w Szwecji?

VAT w Szwecji obowiązuje od 1960 roku. W Szwecji istnieją cztery stawki VAT.

Podstawowa stawka szwedzkiego podatku Mervärdeskatt (moms) (VAT) wynosi 25% i ma zastosowanie w przypadku większości towarów, dla których nie obowiązują stawki obniżone.

29 października 2020

Co to jest numer EORI i jak go uzyskać?

Kupujesz lub zamierzasz kupować towary poza Unią Europejską? A może masz kontrahentów, którzy chcieliby kupić Twoje produkty i również są spoza UE? Zanim zaczniesz wykonywać takie transakcje powinieneś się postarać o uzyskanie numeru EORI. Jest to numer wymagany we wszystkich kontaktach z organami celno-skarbowymi na terytorium całej Unii Europejskiej. Co to jest numer EORI? Skrót […]

facebook-icon twitter-icon linkedin-icon comments-icon facebook