Co to jest VAT-OSS? Zmiany dotyczące rozliczeń VAT w UE w 2021

Kamil Kempisty
Kamil Kempisty Zaktualizowano: 11 marca 2022

Czym jest VAT-OSS (One-Stop-Shop), który zostanie wprowadzony w 2021 roku w UE? Kogo będzie mógł skorzystać z rozliczeń przez system VAT-OSS? Jak przygotować się do VAT-OSS? VAT-OSS a sprzedaż FBA i magazynowanie towarów Pan-EU. Nowe przepisy dotyczące VAT w zakresie handlu przez internet w UE w 2021 roku.

Pobierz nasz BEZPŁATNY e-book

Przewodnik o VAT i VAT-OSS w Europie, czyli wszystko co musisz wiedzieć o podatku VAT w UE

Czym jest VAT-OSS (One-Stop-Shop), który zostanie wprowadzony w 2021 roku w UE? Kto będzie mógł skorzystać z rozliczeń przez system VAT-OSS? Jak przygotować się do VAT-OSS? VAT-OSS a sprzedaż FBA i magazynowanie towarów Pan-EU. Nowe przepisy dotyczące VAT w zakresie handlu przez internet w UE w 2021 roku.

NAJNOWSZE INFORMACJE O VAT-OSS >>>

VAT-OSS – definicja

VAT-OSS, czyli Value Added Tax – One-Stop-Shop będzie odpowiednikiem dotychczasowego systemu VAT-MOSS skierowanego jednak do sprzedawców towarów przez internet. Przypomnijmy, że VAT-MOSS dotyczy sprzedaży produktów cyfrowych.

System VAT-OSS będzie mechanizmem ułatwiającym rozliczanie podatku VAT należnego w kilku krajach docelowo w jednym kraju Unii Europejskiej.

VAT-OSS a Amazon FBM

Wprowadzenie systemu VAT-OSS będzie sporym ułatwieniem dla tych, którzy sprzedają swoje towary w modelu FBM. Dzięki VAT-OSS nie będziesz musiał rejestrować się do czynności VAT w każdym kraju UE, do którego sprzedajesz swoje towary. Zamiast rejestracji do VAT w wielu krajach UE wystarczy dokonać rejestracji VAT w kraju, skąd wysyłane są towary, składać deklaracje VAT i dokonywać płatności VAT w jednym urzędzie skarbowym. Następnie urząd skarbowy w naszym imieniu dokona odpowiednich transferów podatku VAT na podstawie VAT-OSS.

VAT-OSS a Amazon FBA

W przypadku sprzedaży w modelu FBA niestety nie będzie takiego uproszczenia. Wszystko bowiem składa się do miejsca magazynowania towarów, czego system VAT-OSS nie obejmuje. Otóż, sprzedając swoje towary w modelu FBA, towary magazynowane są w wielu krajach UE i w tych również krajach mamy obowiązek rejestracji i rozliczeń VAT (WDT/WNT).

VAT-OSS – zmiany w zakresie VAT na podstawie dyrektywy

Główne założenia Dyrektywy, której zmiany mają nadejść w 2021 roku.

  1. Likwidacji limitów sprzedaży wysyłkowej – co do zasady płacimy VAT w kraju docelowym, gdzie wysyłany jest towar
  2. Portale sprzedażowe będą zobowiązane za rozliczenie VAT – jeżeli:
    – pośredniczą w sprzedaży realizowanej przez podmiot spoza UE
    – sprzedają towary o wartości poniżej 150 EUR, które są wysyłany do klientów z UE z krajów trzecich
    Formalnie platforma sprzedażowa nie może pobierać i rozliczać VAT za firmy z UE – tutaj podatnikami są te poszczególne firmy. Platforma przejmuje obowiązki tylko dla firm spoza UE.
  3. Możliwość (prawo) rozliczania podatku VAT od sprzedaży wysyłkowej w jednej deklaracji VAT składanej w jednym z krajów UE (możemy sobie wybrać kraj, gdzie mamy rejestracje VAT).

VAT-OSS

Pozostałe, niemniej ważne, zmiany, które wynikają z nowelizacji Dyrektywy 2006/112/WE odnośnie rozliczeń VAT e-commerce:

  1. Dyrektywa określa ogólny zbiór przepisów (założeń). Państwa UE są zobowiązane do ich implementacji. Początkowo termin na wprowadzenie zmian określono na 1 stycznia 2021. Został on jednak przesunięty na 1 lipca 2021.
  2. Nie zmienią się zasady dotyczące przemieszczeń towarów oraz sprzedaży realizowanej w ramach jednego kraju (czyli w modelu FBA cały czas będzie istniał obowiązek rejestracji na potrzeby VAT)
  3. Platformy sprzedażowe będą musiały prowadzić ewidencje, która pozwoli urzędom skarbowym na kontrole sprzedawców – dyrektywa nie określa, jak bardzo szczegółowa ma być ta ewidencja – celem przepisów jest zaostrzenie kontroli w ramach e-commerce. Nie ma jednak obowiązku udostępniania tych danych podatnikom (sprzedawcom).
  4. Wydano rozporządzenie, które określa wzory danych, jakie trzeba będzie podawać we wniosku o rejestracje do systemu OSS oraz deklaracje VAT. Warto zaznaczyć, że deklaracje będą składane kwartalnie.
  5. Co ważne, żeby wstąpić do systemu OSS/MOSS, trzeba będzie się zarejestrować. Rozliczenie poprzez system OSS/MOSS to możliwość, która ma ułatwić życie sprzedawcom. Jeśli przegapimy termin na zgłoszenie to rozliczamy się, jak dotychczas – obowiązek rejestracji i rozliczeń VAT w każdym kraju.

Potrzebujesz wsparcia podatkowego lub IT w zakresie wdrożenia VAT-OSS? Skontaktuj się z nami

5 2 votes
Article Rating
Subscribe
Powiadom o
guest
18 komentarzy
najstarszy
najnowszy
Inline Feedbacks
View all comments
Mikołaj Tomaszewski
Mikołaj Tomaszewski
1 rok temu

Takie pytanie problem>?. Mamy polski NIP i dodatkowo nr niemiecki vat dlatego że wysyłamy towary na FBA Amazona – magazyny w Niemczech cała sprzedaż niemiecka jest roliczana na tym nr i vat płacony do DE  SPrzedajemy także towary do odbiorców B2C sporadycznie o innych krajów UE np wlochy, francja, hiszpania itp w tych krajach nie mamy zarejestrowanych numerów vat sprzedaż mała wysyłka jest z Polski za duże koszty księgowe – w tym przypadku logiczne jest zarejstrowanie się i opłacanie vatu za pomocą kwartalnej deklaracji vat oss – mając w tym przypadku nr niemiecki nie możemy tego dokonać ??? i stosować… Czytaj więcej »

Mikolaj Tomaszewski
Mikolaj Tomaszewski
1 rok temu
Reply to  Kamil Kempisty

Czyli vat-oss wystarczy nam do wysyłania i magazynowania towarów w krajach UE i rejestracja numerów VAT w każdym kraj okazuje że się zbędna – znacznie spadną koszty księgowe ??

Mikolaj Tomaszewski
Mikolaj Tomaszewski
1 rok temu
Reply to  Kamil Kempisty

Moje pytanie pierwsze jest chyba nie zrozumiałe jedna firma Towar magazynuje w Polsce i w Niemczech ma vat polski i niemiecki i czy do wysyłania towaru do pozostałych krajów ale w nich nie magazynując towaru może używać vat-oss czy wybranie rejestracji vat w dwóch krajach blokuje już stosowanie porocedury vat-oss w pozostałych

Piotr
Piotr
1 rok temu

Firma w Polsce sprzedaz w Polsce czy dalej obowiazuje limit 200tys zl bez VAT?

Ania
Ania
1 rok temu

Moje pytanie dotyczy ewidencjonowania sprzedaży . Jeżeli prowadzę firmę w Polsce a towary wysyłam do Niemiec a tam stawka VAT to 19 % to czy oprócz faktury muszę wystawić paragon z kasy fiskalnej i jeżeli tak to z jaką stawką , bo oczywiście VAT płace w Niemczech ?

Joanna
Joanna
1 rok temu

Pytanie o limit 42 000… czy liczę go od stycznia 2021 czy od lipca tego roku. Np w czerwcu moja sprzedaż przekroczyła 42 000 i wtedy muszę się zarejestrować (do końca czerwca) i od 1 lipca wystawiać już FV z docelowych stawkami krajów wysyłki? Tak na prawdę mogę próg przekroczyć 30.06, po prostu nie wiem tego jak będzie wyglądała moja sprzedaż. I co wtedy…? Dla kogo jest ten podawany wszędzie termin rejestracji do końca czerwca?

Emilia
Emilia
1 rok temu

Mam takie pytanie – do handlu na Ebayu potrzebny jest NIP Niemiecki (trzeba go bezwzględnie podać kiedyś było zaświadczenie z Urzędu Niemieckiego) – czy rejestrując się do VATU OSS też taki NIP się uzyska? Czy i tak będzie się trzeba zarejestrować do VAT Niemieckiego żeby uzyskać NIP Niemiecki? Jeżeli będziemy zarejestrowani do VAT OSS to właśnie jaki NIP będzie akceptowany na Ebayu?

Kuba
Kuba
11 miesięcy temu

Sprzedaję do Niemiec. Czy po rejestracji w oss stosuję stawkę vat niemiecką czy polską?

Adam Grabiński
Admin
Adam Grabiński
11 miesięcy temu
Reply to  Kuba

Po rejestracji do VAT-OSS stosujemy stawkę kraju docelowego, czyli w tym wypadku stawkę niemiecką.

Szymon
Szymon
8 miesięcy temu

Dzień dobry, Proszę o wyjaśnienie jak powinniśmy rozliczać sprzedaż w przypadku:

  • Firma zarejestrowna w Polsce
  • Posiada również VAT DE
  1. Część sprzedaży magazyn w PL- klient w PL
  2. Część sprzedaży magazyn w PL- klient w EU
  3. Część sprzedaży magazyn w DE- klient w DE
  4. Część sprzedaży magazyn w DE- klient w EU

-Co trzeba rozliczać w DE a co w PL poprzez OSS?

-Czy dobrze rozumiem, że transakcje z „3.” rozliczamy standardowo w DE a 1. 2. i 4. poprzez VAT OSS w Polsce?

-Czy rozliczanie się z punktu 3. w DE nie wyklucza rozliczania pozostałych transkacji poprzez OSS w Polsce?

Zobacz również

15 czerwca 2022

Ile wynosi prowizja Amazon i jakie pozostałe koszty ponoszą sprzedawcy?

Wchodząc na Amazon, zyskujesz dostęp do międzynarodowego rynku, a co za tym idzie okazję do dużego zarobku. Platforma często wychodzi naprzeciw swoim klientom i oferuję m.in. różne modele współpracy. Jednym z nich jest FBA, dzięki któremu nie musisz zajmować się logistyką oraz obsługą klienta. 

Brzmi to bardzo zachęcająco, jednak Amazon pobiera odpowiednie do poziomu usługi opłaty, o których dziś porozmawiamy. Zwrócimy też Twoją uwagę na koszty, które poniesiesz, sprzedając na tej popularnej platformie, mimo że nie są bezpośrednio z nią związane.

1 czerwca 2022

Jak sprawdzić numer EORI po NIP?

Planując zakup lub sprzedaż towarów do krajów poza Unią Europejską musisz pamiętać o niezbędnych formalnościach. Jedną z nich jest uzyskanie numeru EORI, który jest niezbędny do wszystkich transakcji i czynności celnych na terenie EU. W tym artykule opowiemy Ci, czym jest EORI i dlaczego powstał, kto jest zobowiązany go posiadać oraz jak go weryfikować.

23 maja 2022

Nadmierne zapasy – przewaga konkurencyjna czy zabójca marży?

Jeśli prowadzisz e-commerce, z pewnością doskonale wiesz, że utrzymanie poziomu zapasów na odpowiednim, bezpiecznym poziomie bywa wymagającym zajęciem.

Zarówno sytuacje, w których mierzysz się z brakiem towaru, jak i te, gdy zapasy są tak duże, że starczyłyby na najbliższe dwa lata, nie są przez Ciebie pożądane. W ostatnich latach coraz częstszym problemem jest jednak ta druga sytuacja, a momentem, w którym czara goryczy się przelewa, jest otrzymanie niespodziewanie wysokiej faktury za magazynowanie produktów.

Amazon, Amazon Service Provider Network, Amazon SPN, and Amazon SPN logo are trademarks of Amazon.com, Inc. or its affiliates.

facebook-icon twitter-icon linkedin-icon comments-icon facebook