VAT-OSS – zasady i wpływ na rozliczenia VAT przy sprzedaży Amazon

Adam Grabiński
Zaktualizowano: 6 października 2021

Już 1 lipca 2021 roku zacznie obowiązywać procedura VAT-OSS, która ma ułatwić sprzedaż wysyłkową towarów między krajami Unii Europejskiej. Czy rzeczywiście dzięki temu zniknie obowiązek rejestracji na VAT w innych krajach UE?

Aktualne informacje na temat VAT-OSS>>>

Co to jest VAT-OSS?

VAT-OSS (One-Stop-Shop) jest procedurą, która umożliwia rozliczenie internetowej sprzedaży wysyłkowej do innych krajów Unii Europejskiej w ramach jednej zbiorczej deklaracji.

W praktyce, firma dokonująca sprzedaży wysyłkowej do innych krajów Unii Europejskiej, po przekroczeniu progu sprzedaży odpowiedniego dla danego kraju docelowego, jest zobligowana do rejestracji VAT w tym kraju. Musi również w tym kraju składać deklaracje VAT i dokonywać terminowej płatności do urzędu skarbowego. Po wprowadzeniu procedury VAT-OSS, sprzedawcy będą mogli prowadzić rozliczenia VAT poprzez złożenie jednej deklaracji (np. do polskiego urzędu). Nie ma znaczenia prowadzenie sprzedaży do kilku krajów Unii Europejskiej.

Jednocześnie, wraz z wprowadzeniem procedury VAT-OSS z dniem 1 lipca 2021 zostają zmienione progi sprzedaży wysyłkowej do państw Unii. Począwszy od 1 lipca 2021 progi w poszczególnych krajach zostają ujednolicone i będą wynosiły 10 tysięcy Euro (sprzedaży wysyłkowej w konkretnym kraju w danym roku kalendarzowym) dla wszystkich krajów członkowskich.

Należy pamiętać, że procedura ta dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy krajami Unii Europejskiej i nie będzie miała zastosowania np. dla Wielkiej Brytanii czy Szwajcarii.

Jakie transakcje można rozliczyć w ramach procedury VAT-OSS?

Procedura VAT-OSS dotyczy raportowania sprzedaży wysyłkowej realizowanej z jednego kraju Unii Europejskiej do innego kraju wspólnoty dla osób prywatnych (innych niż podatnicy VAT). W rezultacie, jeżeli sprzedajecie towary na Amazon w modelu:

  • Amazon FBM – nie masz obowiązku rejestracji na VAT w krajach, do których wysyłasz swoje towary. Co do zasady cała sprzedaż może być rozliczona w ramach procedury VAT-OSS. Wystarczy złożyć lokalną deklarację w kraju, w którym magazynowane są towary.
  • Amazon FBA – masz obowiązek rejestracji na VAT w krajach, gdzie Amazon magazynuje towary. Procedura VAT-OSS dotyczy bowiem wyłącznie sprzedaży wysyłkowej pomiędzy krajami UE. W dalszym ciągu w zagranicznych deklaracjach VAT należy raportować m.in. przemieszczenia towarów między magazynami Amazon, sprzedaż lokalną (krajową) oraz sprzedaż na rzecz innych podatników VAT. Wprowadzenie procedury VAT-OSS umożliwi jednak uniknięcie konieczności rejestracji na VAT w innych krajach, w których Amazon nie magazynuje towarów (np. Austria, Belgia).

VAT-OSS – jak skorzystać?

W celu skorzystania z procedury VAT-OSS należy złożyć do urzędu skarbowego w dowolnym kraju Unii Europejskiej wniosek o chęci skorzystania z procedury VAT-OSS.

Rozliczanie w procedurze VAT-OSS, oznacza składanie jednej kwartalnej deklaracji podatkowej dla całej sprzedaży wysyłkowej na terenie Unii Europejskiej.

W deklaracji uwzględnia się:

  • wszystkie państwa członkowskie konsumpcji (odbioru towarów),
  • zastosowane stawki VAT,
  • podstawę opodatkowania według danej stawki VAT,
  • kwotę podatku VAT.

Zbiorcza płatność należnego podatku VAT będzie dokonywana na konto urzędu skarbowego do którego składana jest deklaracja.

Proces legislacyjny przepisów regulujących VAT-OSS jest cały czas w toku (projekt ustawy jest obecnie przedmiotem obrad Sejmu).

Jeśli masz pytania w związku z VAT-OSS skontaktuj się z nami>>>

5 3 votes
Article Rating
Subscribe
Powiadom o
guest
23 komentarzy
Oldest
Newest
Inline Feedbacks
View all comments
Lord
Lord
7 miesięcy temu

Jeśli dobrze zrozumiałem w tej chwili VAT ze sprzedaży na rynku Niemieckim rozliczam w DE korzystając z usług biura podatkowego w DE. Nie muszę dokonywać rejestracji VAT-OSS? Lub dokonując rejestracji nie potrzebuje już biura w DE deklaracje składam do Urzędu w PL i do tego Urzędu robię przelew należnego podatku?

Last edited 7 miesięcy temu by Lord
Kamil Kempisty
Admin
Kamil Kempisty(@taxology)
7 miesięcy temu
Reply to  Lord

Jest kilka zależności. Przyjmijmy, że towar zawsze wysyłany jest z magazynu w PL do klientów w całej Europie.

W takiej sytuacji mógłby Pan wyrejestrować się z VAT w DE i korzystać z rozliczenia VAT-OSS przez polski urząd skarbowy. Jeśli jest Pan zarejestrowany do VAT w DE, nie znaczy to, że nie będzie potrzeby rejestracji do VAT-OSS. Pytanie jakie tutaj się nasuwa, to jak rozliczyć VAT ze sprzedaży z PL do innych krajów niż DE? Przypominam, że od 1 lipca zmieni się limit sprzedaży wysyłkowej w Europie do 10 000 EUR do wszystkich krajów łącznie.

Radek Kulczycki
Radek Kulczycki
6 miesięcy temu

Witam
Moja sytuacja ; sprzedaję na Amazonie niemieckim w modelu FBA , tam magazynuje towar i rozliczam VAT. O ile dobrze zrozumiałem nie jest mi potrzebny VAT OSS ?

Kamil Kempisty
Admin
Kamil Kempisty(@taxology)
6 miesięcy temu

Dzień dobry, jeśli sprzedaż odbywa się tylko na terenie Niemiec, wówczas VAT-OSS nie będzie potrzebny. Jeśli natomiast towar z magazynu w Niemczech wysyłany jest do kontrahentów w różnych krajach, a zakładam że tak jest, to VAT-OSS będzie potrzebny po przekroczeniu sprzedaży 10 000 EUR łącznie poza Niemcy.

Adam
Adam
6 miesięcy temu

Witam,
Czy magazynując towar w DE i sprzedając towar jedynie na terenie Niemiec a jednocześnie rozliczając się z VAT w tamtejszym urzędzie skarbowym wliczam wartość sprzedaży do wspomnianych 10 000 € stanowiących próg rejestracji do OSS lub do VAT w innych krajach. Do innych krajów wysyłam towar z Polski.

Kamil Kempisty
Admin
Kamil Kempisty(@taxology)
6 miesięcy temu
Reply to  Adam

Dzień dobry, w takim scenariuszu odbywa się sprzedaż lokalna na terenie DE. Nie wliczamy tej sprzedaży do limitu 10 000 EUR. Warto zainteresować się, czy w przypadku wysyłki towaru z PL do innych krajów nie będzie przekroczony limit 10 000 EUR.

Last edited 6 miesięcy temu by Kamil Kempisty
Adam
Adam
6 miesięcy temu
Reply to  Kamil Kempisty

Dziękuję za odpowiedź. A jeśli dodatkowo rozpoczniemy wysyłkę części towaru bezpośrednio z PL używając VAT DE to czy tę cześć sprzedaży wliczamy do limitu 10k € a potem jeśli posiadamy rejestrację OSS w PL rozliczamy przez OSS zarejestrowany w PL ?

Adam
Adam
6 miesięcy temu

Czy samo wysłanie zgłoszenia do rejestracji do OSS i otrzymanie numeru VAT-OSS jest równoznaczne z rozpoczęciem korzystania z procedury unijnej rozliczania VAT czy o tym decyduje data deklarowana w zgłoszeniu do naczelnika lokalnego urzędu skarbowego tak jak to było dotychczas zgłaszając to na formularzu VAT-21 ?

Cielec
Cielec
6 miesięcy temu

Czy ktoś wie jakie dokumenty należy przekazać Amazonowi do procedury OSS jeżeli złożyłem VIU-R w Polsce?

Kamil Kempisty
Admin
Kamil Kempisty(@taxology)
6 miesięcy temu
Reply to  Cielec

Proponujemy dopytać bezpośrednio support Amazon.

Anton
Anton
6 miesięcy temu

Witam,

Czy wysylajac swoj produkt najpierw z PL magazynu (osobistego) do magazynu FBA w DE i podalsza sprzedaza lokalnie w DE – czy musze zarejestrowac VAT OSS w tej sytuacji przy przekroczeniu 10.000 limitu sprzedazy w DE??

Last edited 6 miesięcy temu by Anton
Agnieszka Augustyn
Agnieszka Augustyn
6 miesięcy temu

Witam,
W przypadku WSTO :Podatnik świadczący usługi w procedurze VAT OSS powinien określić kraj konsumpcji (usługobiorcy) na podstawie dwóch dowodów, które nie mogą być ze sobą sprzeczne: pierwszym może być adres, a co możemy wykorzystać jako „inne informacje istotne z handlowego punktu widzenia”? W przypadku gdy klient dokonuje zamówienia przez platformę i płaci elektronicznie te dane są raczej ubogie. Mamy adres konsumenta, nr telefonu i adres mailowy, lub nr zamówienia, czy też nr przesyłki kurierskiej.

Adam
Adam
5 miesięcy temu

Dzien dobry, Rozliczając sprzedaż WSTO przez OSS stosujemy stawkę VAT kraju docelowego. Czy do zastosowania tej stawki wystarczy zamówienie klienta (z ebay) i otrzymana płatność czy musi być potwierdzenie dostawy towaru. Z potwierdzeniem dostawy bywają problemy. Niektórzy klienci zamawiają usługę dostawy bez podpisu przy odbiorze. Tracking przesyłek nie zawsze doprowadzony jest do końca. Czy otrzymanie zamówienia z portalu aukcyjnego, na którym widnieje jedynie „data otrzymania zamówienia”, nie ma na nim jednoznacznego stwierdzenia „zamówienie zapłacone” – chociaż na tym portalu nie ma innej możliwości jak opłacenie zamówienia z góry – czy takie zamówienie spełnia warunek zastosowania stawki kraju docelowego i a… Czytaj więcej »

Grzegorz
Grzegorz
4 miesięcy temu

Witam, mam pytanie:
W 07/21 po raz pierwszy korzystamy z VAT OSS. Tym sposobem wychodzi oczywiście duża górka VATu naliczonego w PL, i dużo VATu należnego z UE.
Zastanawiam się jak ugryźć temat w praktyce, aby nie musieć trzymać sztucznie ogromnej górki na VAT z tyt. OSS. Jak sprawnie zawnioskować o zwrot VAT z PL? Chodzi mi o jakiś sposób, aby zminimalizować czas oczekiwania na zwrot z PL… lub może jest na to jeszcze jakaś inna metoda

Teoretycznie rozwiazaniem byłby zwrot VAT PL na subkonto (25dni), ale jak wtedy te PLN przeliczyć na zobowiązanie VAT OSS w EUR?

Marek
Marek
2 miesięcy temu

Witam Chciałbym sprzedawać na niemieckim ebay (oczywiście wysyłać z PL) czy wystarczy ze dokonam rejestracji VAT-OSS w Polsce ? Czy muszę rozliczać się w Niemczech i tam płacić podatek vat? Jak to wygląda. Ponieważ Ebay wysłał mi taka wiadomość : „Kontaktowaliśmy się z Tobą w sprawie wymagań niemieckiej ustawy o podatku VAT i poinformowaliśmy Cię, że musisz zmienić konto na firmowe. Ze względu na niezmienienie konta na firmowe na Twoje konto sprzedawcy eBay zostały nałożone ograniczenia.   Usunęliśmy Twoje aktywne oferty sprzedaży. Nie możesz już sprzedawać przedmiotów znajdujących się w Niemczech lub kupującym zamieszkałym w Niemczech. Zmień teraz status konta na firmowe… Czytaj więcej »

Kamil Kempisty
Admin
Kamil Kempisty(@taxology)
2 miesięcy temu
Reply to  Marek

Dzień dobry, jeśli wysyłka tylko z PL do klientów w DE to VAT-OSS powinien załatwić sprawę. Natomiast takie kwestie należałoby ustalić z supportem eBay. Z wiadomości wynika, że eBay wymaga, abyś zarejestrował się do VAT w DE. Proponuję zacząć od rozmów z eBay i wskazać na przepisy dotyczące VAT-OSS, które obowiązują w całej UE. W razie zapotrzebowania na rozliczenia VAT-OSS zapraszam do kontakt przez formularz kontaktowy.

Mariusz
Mariusz
21 dni temu
Reply to  Marek

Witam.
Dostałem identyczną wiadomość od Ebay. Jestem zarejestrowany w VAT OSS, napisz co udało Ci się z tym problemem?

Kasia
Kasia
2 miesięcy temu

Czy firmy zajmujące się sprzedażą towarów online na rzecz firm z terenu ue obowiązuje vat oss?

Zobacz również

4 stycznia 2022

Amazon VAT Calculation Service a Taxology – sprawdź, dlaczego to nam warto powierzyć rozliczenia VAT Twojej firmy

Prowadzisz działalność e-commerce, a odbiorcami Twoich towarów są klienci z Unii Europejskiej? Rozliczenia podatku VAT spędzają Ci sen z powiek? Weź głęboki oddech i przekonaj się, co zyskasz na współpracy z Taxology. Poznaj różnice pomiędzy usługą Amazon VAT Calculation Service a interdyscyplinarnym i kompleksowym wsparciem specjalistów z Taxology. Co to jest Amazon VAT Calculation Service? […]

21 grudnia 2021

Transfery magazynowe Amazon’a, czyli wszystko co musisz wiedzieć o FC processing i FC transfer

Co to jest fulfillment? Jeśli już prowadzisz biznes e-commerce to z pewnością już zetknąłeś się z pojęciem „fulfillment”, ale jeśli dopiero zaczynasz to powinieneś wiedzieć o co w tym chodzi. Fulfillment to po prostu przekazanie całej logistyki zewnętrznej firmie. Właściciel sklepu nie musi się już martwić o pakowanie, wysyłkę i obsługę zwrotów. Odpowiednio wdrożony fulfillment […]

6 grudnia 2021

Jak opodatkować WSTO w innych krajach UE

Co to jest WSTO? WSTO, czyli wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość to po prostu sprzedaż wysyłkowa towarów dla klientów prywatnych z krajów Unii Europejskiej. To pojęcie zastąpiło od 1 lipca 2021 r. wcześniejsze definicje sprzedaży wysyłkowej. Zgodnie z ustawą, aby zakwalifikować sprzedaż towarów na odległość jako WSTO musi być spełnione jednocześnie kilka warunków: Nabywca nie […]

Amazon, Amazon Service Provider Network, Amazon SPN, and Amazon SPN logo are trademarks of Amazon.com, Inc. or its affiliates.

facebook-icon twitter-icon linkedin-icon comments-icon facebook