VAT Cypr 2026

19% - Podstawowa stawka VAT na Cyprze

Podstawowa stawka podatku VAT na Cyprze wynosi 19% i obowiązuje na wszystkie produkty, i usługi, które nie podlegają pod stawki obniżone.

Obniżone stawki podatku VAT na Cyprze 2026

Na Cyprze obowiązują także 2 obniżone stawki VAT – 9% oraz 5%

9% stawka podatku VAT na Cyprze

Pod 9% stawkę podatku VAT na Cyprze podlegają, m. in.:

• krajowy, pasażerski transport drogowy,
• krajowy transport pasażerski drogą morską,
• usługi świadczone w restauracjach oraz zbiór usług cateringowych,
• działalność kawiarni.

5% stawka podatku VAT na Cyprze

5% stawka podatku VAT obejmuje na Cyprze, m. in.,:

• wybrane artykuły spożywcze, m. in., napoje bezalkoholowe,
• dostawy wody,
• produkty farmaceutyczne,
• sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych,
• foteliki samochodowe dla dzieci,
• książki, gazety i czasopisma,
• dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki.

0% stawka podatku VAT na Cyprze

Podobnie jak na terytorium wielu innych państw członkowskich UE, tak i na Cyprze, pod 0% stawkę podatku VAT podlega transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowe oraz, dodatkowo, towary zakupione podczas lotów międzynarodowych.

Cypr utrzyma zerową stawkę VAT na niektóre podstawowe towary do grudnia 2026 r., ogłosił minister finansów Makis Keravnos po zatwierdzeniu tego środka przez rząd.

Zwolnienie, które pierwotnie miało wygasnąć w grudniu 2025 r., obejmuje takie produkty, jak mleko dla niemowląt, pieluchy dla niemowląt i dorosłych, produkty higieniczne dla kobiet oraz świeże lub schłodzone owoce i warzywa.

Usługi zwolnione z VAT

Na Cyprze, podatnik VAT nie musi płacić podatku od towarów i usług za:

• wynajem nieruchomości mieszkalnej,
• usługi ubezpieczeniowe,
• wybrane usługi finansowe,
• opiekę szpitalną i medyczną,
• usługi pocztowe.

Cypr - Kiedy należy zarejestrować się do VAT?

Zarejestrowanie do VAT jest konieczne na Cyprze w kilku sytuacjach:

• kiedy przedsiębiorcy dokonują importu towarów na Cypr spoza UE,
• kiedy przedsiębiorcy dokonują eksportu towarów z Cypru poza UE,
• w sytuacjach, kiedy przedsiębiorstwa świadczą usługi lub prowadzą sprzedaż towarów na terenie Cypru i z jego terytorium do innych krajów UE,
• w sytuacjach, kiedy przedsiębiorstwa nabywają towary i sprowadzają je na Cypr z innych krajów UE,
• w sytuacjach, kiedy przedsiębiorstwa magazynują swoje towary na Cyprze.

Warto zaznaczyć, że prowadząc działalność gospodarczą w innym kraju i dokonując wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i usług do konsumentów indywidualnych, przedsiębiorstwo podlega pod limit sprzedaży wysyłkowej, który obowiązuje od 1 lipca 2021 roku i wynosi 10 000 EUR.

Rozpoczynając od transakcji, która ten limit przekroczyła, przedsiębiorstwo ma obowiązek rozliczania podatku VAT w kraju nabywcy i może tego dokonać rejestrując się do VAT lokalnie lub w ramach VAT OSS.

Szukasz pomocy z rejestracją VAT lub VAT OSS?

Pomożemy nie tylko z rejestracjami, ale też z rozliczeniami lub deklaracjami VAT w UE lub UK! Pozwól specjalistom zająć się tym w Twoim imieniu!

Umów się na konsultację

Jak dokonać rejestracji VAT na Cyprze?

Na Cyprze do celów podatku VAT można zarejestrować się osobiście w regionalnym Urzędzie Skarbowym stawiając się osobiście lub przesyłać odpowiednie dokumenty elektronicznie.

Rejestrując się do celów podatku VAT, należy złożyć formularze TD 2001oraz TΦ1101. Ponadto, w trakcie rejestracji do VAT na Cyprze, niezbędne jest dołączenie kilku dokumentów:

• potwierdzenia rejestracji do VAT w innym kraju UE,
• kopii dokumentów tożsamości dyrektorów,
• statutu firmy.

Natomiast sam cypryjski urząd skarbowy to Τμήμα Φορολογίας (Tmíma Forologías)

Adres: M.Karaoli & Gr. Afxentiou Corner, 1471 Nicosia, Cypr

Numer telefonu: (357) 22601902,

Fax: (357) 22661243,

Adres e-mail: commissioner@tax.mof.gov.cy

Strona internetowa:www.mof.gov.cy/tax

Cypryjski numer VAT

Numer VAT na Cyprze ma 9 znaków, z których ostatni musi być literą. Natomiast kod kraju to „CY”.

Termin składania deklaracji VAT na Cyprze

Podatnicy VAT na Cyprze domyślnie składają deklaracje w wymiarze kwartalnym, na co mają 1 miesiąc i 10 dni po zakończonym okresie raportowania. Natomiast jeżeli ostatni dzień przypada w weekend lub święto, wówczas za deadline uznaje się najbliższy dzień roboczy.

Deklaracje na terenie Cypru płatnicy VAT składają elektronicznie.

Kary i sankcje

W przypadku spóźnień w składaniu deklaracji podatkowych lub rejestracji działalności gospodarczej do celów podatku VAT, mogą zostać nałożone na przedsiębiorcę następujące kary:

• 85 EUR za każdy miesiąc spóźnienia z rejestracją do VAT,
• 51 EUR za każdą spóźnioną deklarację,
• 10% należnej kwoty oraz 5% rocznych odsetek,
• 85 EUR za zbyt późne wyrejestrowanie.

Intrastat Cypr

Na Cyprze, jako terytorium Unii Europejskiej, przedsiębiorców obowiązuje także konieczność raportowania statystycznego Intrastat. Próg podstawowy dla przywozów w tym kraju wynosi 380 000 EUR, a dla wywozów 75 000 EUR.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat Intrastat w krajach członkowskich UE, sprawdź nasz artykuł Intrastat Progi 2026.

Podatek VAT Cypr 2026 - Podsumowanie

Standardowa stawka podatku VAT na Cyprze jest jedną z najniższych w krajach Unii Europejskiej. Ponadto, podobnie jak w innych państwach, Cypr posiada własne regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, które należy znać, aby prowadzić swoją działalność gospodarczą w tym kraju zgodnie z prawem.