Podatek VAT Estonia 2024

Stawki podatku VAT w Estonii

W Estonii obowiązuje podstawowa stawka podatku VAT, która od 1 stycznia 2024 roku wynosi 22% (wcześniej 20%) i dotyczy wszystkich produktów, i usług, które nie są objęte stawkami obniżonymi – 9%, 5% oraz 0%.

9% – pierwsza obniżona stawka podatku VAT w Estonii

Pierwsza z obniżonych stawek podatku VAT w Estonii wynosi 9% i dotyczy:

• niektórych produktów farmaceutycznych,
• sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych,
• książki (nie wliczając e-booków), gazety i czasopisma,
• usługi hotelowe.

5% – druga obniżona stawka podatku VAT w Estonii

Preferencyjna stawka VAT w Estonii, która wynosi 5%, została wprowadzona 1 sierpnia 2022 roku. Od tego dnia objęte nią został publikacje prasowe na nośniku fizycznym oraz te wydawane w formie elektronicznej.

W celu rozróżnienia publikacji prasowej od książki, należy sprawdzić, czy twór otrzymał międzynarodowy, standardowy numer seryjny (International Standard Serial Number) ISSN oraz międzynarodowy, standardowy numer książki (International Standard Book Number) ISBN. W przypadku publikacji prasowej, posiada ona tylko pierwszy z dwóch wymienionych. W przypadku książki, posiada oba lub ISBN.

0% – trzecia obniżona stawka podatku VAT w Estonii

Druga z obniżonych stawek VAT w Estonii plasuje się na poziomie 0% i dotyczy, jak w pozostałych krajach UE, transportu wewnątrzwspólnotowego oraz transportu międzynarodowego.

Kto musi dokonać rejestracji VAT w Estonii?

Do celów podatku VAT w Estonii należy zarejestrować się:

• w przypadku importu towarów do Estonii spoza UE,
• w przypadku eksportu towarów z Estonii do krajów trzecich,
• dokonując sprzedaży i kupna towarów i usług na terenie Estonii oraz przez Internet do konsumentów z Estonii,
• dokonując nabycia towarów z innego kraju UE do Estonii (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów),
• magazynując towary na terenie Estonii,
• organizując płatne wydarzenia,
• korzystając z usług na zasadzie odwrotnego obciążenia.

Estonii, jako państwa członkowskiego UE, dotyczy także limit sprzedaży wysyłkowej, który od 1 lipca 2021 roku wynosi 10 000 EUR i dotyczy wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowych. Po jego przekroczeniu, licząc od transakcji powodującej przekroczenie progu, przedsiębiorcy mają obowiązek rozliczania podatku VAT lokalnie, co wymaga rejestracji do celów podatku VAT w danym kraju, lub w ramach VAT OSS.

Potrzebujesz pomocy z rejestracją do VAT lub VAT OSS?

Możemy Ci w tym pomóc! Skontaktuj się z nami i zleć rejestrację, rozliczenia, kwestie deklaracji oraz VAT OSS naszym specjalistom VAT Compliance!

Umów się na konsultację

Do czego zobowiązuje rejestracji do estońskiego VAT?

Po zarejestrowaniu do VAT w Estonii, podatnicy mają obowiązek, m. in.:

• wystawiania faktur zgodnie z wytycznymi estońskiego ustawodawstwa,
• prowadzenia księgowości i archiwizowania dokumentów przez co najmniej 7 lat,
• stosowania zatwierdzonych kursów obcych walut.

Estoński urząd skarbowy

Proces rejestracji VAT w Estonii odbywa się w tamtejszym odpowiedniku urzędu skarbowego, którym jest Urząd ds. Podatków i Ceł – Maksu- ja Tolliamet:

Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn,

emta@emta.ee.

Rejestracja VAT w Estonii

Rejestracji lub wyrejestrowania z VAT w Estonii można dokonać elektroniczne przez stronę ww. urzędu lub przekazać w formie papierowej. Warto zaznaczyć, że firmy mogą wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, który dokona rejestracji VAT za nie.

Ponadto, w trakcie rejestracji, mogą być wymagane stosowne dokumenty, takie jak:

• potwierdzenie rejestracji VAT w innym kraju Unii Europejskiej,
• statut firmy,
• wyciąg z Krajowego Rejestru Sądowego,
• dokumenty tożsamości kierownictwa działu controllingu,
• dowód, że firma będzie realizować opodatkowane w Estonii dostawy.

Deklaracje VAT w Estonii

W Estonii każdy podatnik ma obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT. Można tego dokonać poprzez system elektroniczny, a czas na rozliczenie, podatnicy VAT w Estonii mają do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Intrastat Estonia

W Estonii, jako państwie członkowskim Unii Europejskiej, istnieje obowiązek statystycznego raportowania Intrastat, co pozwala unijnej administracji śledzić wewnątrzwspólnotowy przepływ towarów.

Obowiązek ten jest nakładany na przedsiębiorców po przekroczeniu ustalonych przez krajowe władze progów, które w Estonii wynoszą 700 000 EUR dla przywozu towarów i 350 000 EUR dla wywozu towarów. Jeżeli chcesz wiedzieć jakie są progi Intrastat w innych krajach członkowskich UE, sprawdź nasz artykuł Intrastat Progi 2024.

VAT Estonia - Podsumowanie

Podatek VAT w Estonii jest nieodłączną częścią systemu gospodarczego, a jego podstawowa stawka wynosi 22%. Z kolei obniżone to 9%, 5% i 0%. Podobnie jak w innych państwach UE, po przekroczeniu limitu sprzedaży wysyłkowej, przedsiębiorcy z innych państw członkowskich, mają obowiązek rozliczania swoich transakcji do konsumentów z Estonii po tamtejszych stawkach VAT i rozliczaniu tego podatku w tym kraju, lub w ramach VAT OSS.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, w ramach której dokonujesz wewnątrzwspólnotowych transakcji do konsumentów z innych krajów Unii Europejskiej lub Wielkiej Brytanii, możesz potrzebować pomocy w aspekcie podatku VAT: rejestracji, rozliczeń lub VAT OSS. W takiej sytuacji nie zwlekaj. Umów się z nami na konsultację i sprawdź jak nasi specjaliści VAT Compliance mogą pomóc Twojej firmie.

Natomiast, jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź inne nasze artykuły, m. in., te o rejestracjach VAT w: Austrii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Niemczech, Wielkiej Brytanii czy we Włoszech.