Jaki podatek VAT obowiązuje w Holandii?

Podatek VAT Holandia. Podstawowa stawka VAT w Holandii

Główna stawka VAT w Holandii wynosi 21% i jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżoną stawką VAT 9% lub zwolnionymi z VAT.

Obniżona stawka VAT 9% w Holandii

Stawki VAT 9% w Holandii stosuje się do takich produktów i usług, jak:

• żywność i napoje bezalkoholowe
• usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem alkoholu)
• artykuły rolnicze
• farmaceutyki, urządzenia medyczne i terapeutyczne, protezy i inne akcesoria związane ze zdrowiem
• dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie
• prasa, książki, podręczniki, a także audiobooki i e-booki

Obniżona stawka VAT 0% w Holandii

Stawka 0% VAT stosowana jest w przypadku niektórych usług związanych z transportem towarów lub osób.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Holandii?

Holandia to jeden z czołowych europejskich rynków e-commerce i 17. co do wielkości rynek na świecie. Pod względem dominujących marketplace’ów, Holandia jest dość wyjątkowym przypadkiem na tle Europy Zachodniej, ponieważ do najważniejszych nie należy eBay czy Amazon. Pierwsze miejsca pod względem sprzedaży w Niderlandach zajmują bol.com, Coolblue, Albert Heijn (ah.nl), a także Zalando. Niezależnie od tego, który marketplace będzie najlepszy dla danego typu produktu, w każdym przypadku do skutecznej ekspansji konieczne może być rozliczanie VAT w Holandii lub w ramach VAT OSS.

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Holandii zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Holandii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Holandii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Holandii, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT w Holandii

Termin płatności VAT do ostatniego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Podatek VAT Holandia. Proces rejestracji.

Do złożenia rejestracji VAT w Holandii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:

• Wyciąg bankowy z konta spółki z trzech miesięcy
• Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
• Wyciąg z KRS lub CEIDG,
• Umowa spółki,
• Dokument tożsamości,
• Podpisany wniosek o rejestrację w Holandii.

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż miesiąca.

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności

Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w deklaracjach VAT mogą podlegać karom w wysokości od 4920 EUR + odsetki od należnego podatku w wysokości 4% rocznie.

Podatek VAT Holandia. Urząd skarbowy w Holandii

Adres Urzędu Skarbowego w Holandii to:

Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland

Postbus 2865

6401 DJ Heerlen

Intrastat w Holandii

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Holandii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.

Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 5 000 000 EUR dla przywozu i 1 000 000 EUR dla wywozu towarów.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu podatku VAT w Holandii

Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na bezpłatną konsultację.