Podatek VAT Holandia 2025

Stawki VAT w Holandii – Wysokość podatku VAT Holandia (BTW Holandia)

W Holandii aktualnie obowiązują trzy stawki VAT:

• VAT: 21% – podstawowa stawka podatku VAT w Holandii, jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżoną stawką VAT 9% lub zwolnionymi z VAT.
• VAT: 9% – Pierwsza stawka obniżonego podatku VAT.
• VAT: 0% – Zerowa stawka podatku VAT.

Obniżona stawka VAT 9% w Holandii - BTW Holandia

Pierwszą i jedyna obniżona stawka VAT w Holandii wynosi 9%. Stosuje się ją do takich produktów i usług, jak:

• żywność i napoje bezalkoholowe
• usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem alkoholu)
• artykuły rolnicze
• farmaceutyki, urządzenia medyczne i terapeutyczne, protezy i inne akcesoria związane ze zdrowiem
• dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie
• prasa, książki, podręczniki, a także audiobooki i e-booki

Obniżona stawka VAT 0% w Holandii - BTW Holandia

Stawka 0% VAT stosowana jest w przypadku usługi montażu paneli słonecznych na prywatnych i publicznych budynkach.

Kiedy rejestracja VAT w Holandii jest konieczna?

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych przedsiębiorców sprzedających produkty w Holandii zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli firmy zagraniczne magazynują towary na terenie Holandii, muszą rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Holandii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Holandii, jak i w procedurze VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

W powyższych sytuacjach, firmy muszą przeprowadzić rejestrację VAT w Holandii, a tej dokonuje się w tamtejszym urzędzie skarbowym.

Numer VAT Holandia

W Holandii, numer VAT określa się jako numer BTW. Składa się on z 12 znaków. Pierwsze 9 stanowią cyfry, po których pojawia się litera „B”, a całość wieńczą 2 kolejne cyfry. Natomiast kod kraju, który niekiedy poprzedza numer to NL.

Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT w Holandii

W Holandii, deklarację VAT trzeba składać kwartalnie. Zdarza się, że niektóre przedsiębiorstwa otrzymały przymus składania miesięcznych deklaracji VAT, jednak w takich wypadkach, najczęściej jest to forma kary za regularne spóźnienia w płatności podatku od wartości dodanej.

Ponadto, na terenie Holandii, termin zapłaty podatku VAT to ostatni dzień roboczy drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym.

W Holandii, można także składać roczne deklaracje VAT w przypadku, kiedy kwota podatku VAT do opłacenia nie przekroczyła w skali roku 1883 euro. W tej sytuacji trzeba jednak spełnić jeszcze jeden warunek. Wewnątrzwspólnotowe nabycia i dostawy towarów nie mogą przekroczyć 10 000 Euro, a przedsiębiorca nie wnioskował o odroczenie płatności VAT.

Podatek VAT Holandia. Proces rejestracji.

Do złożenia rejestracji VAT w Holandii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:

• Wyciąg bankowy z konta spółki z trzech miesięcy,
• Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE,
• Wyciąg z KRS lub CEIDG,
• Umowa spółki,
• Dokument tożsamości,
• Podpisany wniosek o rejestrację w Holandii.

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż miesiąca.

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności

Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w deklaracjach VAT mogą podlegać karom w wysokości od 4920 EUR + odsetki od należnego podatku w wysokości 4% rocznie.

Natomiast w przypadku kiedy podatnik VAT nie dokonał rejestracji do celów podatku VAT w Holandii, a obszary jego działalności są podlegające opodatkowaniu, wówczas również może otrzymać karę nawet do 5514 EUR. Rozwiązaniem w tej sytuacji jest rejestracja VAT ze wsteczną datą, co często skutkuje wycofaniem nałożonych sankcji.

Podatek VAT Holandia. Urząd skarbowy w Holandii

W sprawie podatku VAT należy kontaktować się w Holandii z Urzędem Skarbowym. Jego adres to:

Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland

Postbus 2865

6401 DJ Heerlen

Holenderski rynek e-commerce

Holandia to jeden z czołowych europejskich rynków e-commerce i 17. co do wielkości rynek na świecie. Pod względem dominujących marketplace’ów, Holandia jest dość wyjątkowym przypadkiem na tle Europy Zachodniej, ponieważ do najważniejszych nie należy eBay czy Amazon.

Pierwsze miejsca pod względem sprzedaży w Niderlandach zajmują bol.com, Coolblue, Albert Heijn (ah.nl), a także Zalando. Niezależnie od tego, który marketplace będzie najlepszy dla danego typu produktu, w każdym przypadku do skutecznej ekspansji konieczne może być rozliczanie VAT w Holandii lub w ramach VAT OSS.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu podatku VAT w Holandii

Jako eksperci VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację.

Zwrot podatku VAT Holandia

W Holandii zwrot podatku jest jak najbardziej dopuszczalny, jeżeli koszty bezpośrednio dotyczą obszaru działalności. Warto jednak zaznaczyć, że jeżeli wydatek dotyczy obszaru biznesowego oraz prywatnego, i w tym przypadku przekracza 227 EUR rocznie, nie podlega on odliczeniu. Przykładem takiej sytuacji mogą być np. prezenty dla pracowników.

Intrastat Holandia

Prowadząc sprzedaż towarów, oprócz płatności holenderskiego podatku BTW oraz składania deklaracji do celów VAT w Holandii, podobnie do innych krajów UE, należy prowadzić raportowanie Intrastat, które pozwala na śledzenie transakcji dokonanych w ramach wewnątrzwspólnotowego obrotu towarów.

Ten obowiązek pojawia się jednak w przypadku przekroczenia progów, którymi dla przywozu jest 5 000 000 EUR, a dla wywozu 1 000 000 EUR. Natomiast pozostałe stawki w krajach UE znajdziesz w naszym artykule – Progi Intrastat 2025.

VAT Holandia - Podsumowanie

Podatek VAT w Holandii jest znany także pod nazwą podatku BTW (BTW Holandia). Jego wysokość wylicza się biorąc pod uwagę sprzedaż towarów i usługi świadczone przez przedsiębiorcę, zgodnie ze stawkami, pod które podlegają. Tych w Holandii są 3. Podstawowa wynosi 21%, a obniżona 9%. Jest także stawka zerowa.

Jeżeli chcesz mieć pewność, że proces rejestracji VAT Twojej firmy w Holandii przebiegnie prawidłowo, a rozliczenia VAT i deklaracje VAT nie sprawią kłopotu, możemy Ci pomóc. Umów się z nami na konsultację, a zespół naszych specjalistów VAT Compliance zajmie się kwestiami związanymi z VAT.