Podatek VAT (value-added tax), czyli podatek od wartości dodanej towarów i usług to nieodłączny element prowadzenia biznesów związanych z sektorem e-commerce, w szczególności sytuacji kiedy posiada się własny sklep internetowy. […]
Przeczytaj w: 4 minJaki podatek VAT obowiązuje w Holandii?
- Publikacja: 10.01.2023
- Aktualizacja: 23.03.2023
- Przeczytaj w: 3 min
Podatek VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług, został wprowadzony w Holandii w 1969 roku i wynosił 12%. Obecnie, podstawowa stawka VAT w Holandii to 21%, przy czym niektóre produkty i usługi objęte są stawkami zredukowanymi w wysokości 9% oraz 0%. W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z podatkiem VAT w Holandii, a także rejestracją oraz rozliczaniem VAT w tym kraju.
Podatek VAT Holandia. Podstawowa stawka VAT w Holandii
Główna stawka VAT w Holandii wynosi 21% i jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżoną stawką VAT 9% lub zwolnionymi z VAT.
Obniżona stawka VAT 9% w Holandii
Stawki VAT 9% w Holandii stosuje się do takich produktów i usług, jak:
- żywność i napoje bezalkoholowe
- usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem alkoholu)
- artykuły rolnicze
- farmaceutyki, urządzenia medyczne i terapeutyczne, protezy i inne akcesoria związane ze zdrowiem
- dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie
- prasa, książki, podręczniki, a także audiobooki i e-booki
Obniżona stawka VAT 0% w Holandii
Stawka 0% VAT stosowana jest w przypadku niektórych usług związanych z transportem towarów lub osób.
Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Holandii?
Holandia to jeden z czołowych europejskich rynków e-commerce i 17. co do wielkości rynek na świecie. Pod względem dominujących marketplace’ów, Holandia jest dość wyjątkowym przypadkiem na tle Europy Zachodniej, ponieważ do najważniejszych nie należy eBay czy Amazon. Pierwsze miejsca pod względem sprzedaży w Niderlandach zajmują bol.com, Coolblue, Albert Heijn (ah.nl), a także Zalando. Niezależnie od tego, który marketplace będzie najlepszy dla danego typu produktu, w każdym przypadku do skutecznej ekspansji konieczne może być rozliczanie VAT w Holandii lub w ramach VAT OSS.
Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Holandii zachodzi w dwóch sytuacjach.
Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Holandii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.
Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Holandii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Holandii, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.
Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT w Holandii
Termin płatności VAT do ostatniego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Podatek VAT Holandia. Proces rejestracji.
Do złożenia rejestracji VAT w Holandii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:
- Wyciąg bankowy z konta spółki z trzech miesięcy
- Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
- Wyciąg z KRS lub CEIDG,
- Umowa spółki,
- Dokument tożsamości,
- Podpisany wniosek o rejestrację w Holandii.
Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż miesiąca.
Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności
Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w deklaracjach VAT mogą podlegać karom w wysokości od 4920 EUR + odsetki od należnego podatku w wysokości 4% rocznie.
Podatek VAT Holandia. Urząd skarbowy w Holandii
Adres Urzędu Skarbowego w Holandii to:
Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen
Intrastat w Holandii
Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Holandii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.
Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 5 000 000 EUR dla przywozu i 1 000 000 EUR dla wywozu towarów.
Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu podatku VAT w Holandii
Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na bezpłatną konsultację.