Włochy to czwarty pod względem wartości rynek e-commerce w Europie. Nie powinno więc nikogo dziwić, że przyciąga on przedsiębiorców, którzy chcą dokonać ekspansji w tym kierunku. Co jednak istotne, kluczowym […]
Przeczytaj w: 4 minPodatek VAT Holandia 2024
- Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
- Publikacja: 10.01.2023
- Przeczytaj w: 7 min
Podatek VAT (value-added tax), czyli współczesny podatek obrotowy od towarów i usług, został wprowadzony w Holandii w 1969 roku i wynosił 12%. Co więcej, podatek VAT w Holandii określa się jako podatek BTW.
Obecnie, podstawowa stawka VAT w Holandii to 21%, przy czym niektóre produkty i usługi objęte są stawkami zredukowanymi w wysokości 9% oraz 0%. W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z podatkiem VAT w Holandii, w tym także rejestrację oraz rozliczanie VAT w tym kraju.
Z tego artykuły dowiesz się:
- Ile wynosi podstawowa stawka holenderskiego podatku VAT Holandia,
- Jakie są pozostałe stawki VAT stosowane w Holandii,
- Rejestracja VAT Holandia – kiedy jest konieczna,
- Jak wygląda holenderski numer VAT,
- Jaki są terminy składania deklaracji VAT w Holandii,
- Holenderski urząd skarbowy – jaki jest adres i jak się z nim skontaktować,
- Intrastat Holandia – jakie są progi.
Stawki VAT w Holandii – Wysokość podatku VAT Holandia
W Holandii aktualnie obowiązują trzy stawki VAT:
- VAT: 21% – podstawowa stawka podatku VAT w Holandii, jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżoną stawką VAT 9% lub zwolnionymi z VAT.
- VAT: 9% – Pierwsza stawka obniżonego podatku VAT.
- VAT: 0% – Zerowa stawka podatku VAT.
Obniżona stawka VAT 9% w Holandii
Pierwszą i jedyna obniżona stawka VAT w Holandii wynosi 9%. Stosuje się ją do takich produktów i usług, jak:
- żywność i napoje bezalkoholowe
- usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem alkoholu)
- artykuły rolnicze
- farmaceutyki, urządzenia medyczne i terapeutyczne, protezy i inne akcesoria związane ze zdrowiem
- dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie
- prasa, książki, podręczniki, a także audiobooki i e-booki
Obniżona stawka VAT 0% w Holandii
Stawka 0% VAT stosowana jest w przypadku niektórych usług związanych z transportem towarów lub osób, a także podlegają pod nią niektóre aspekty działalności kompozytorów i pisarzy.
Kiedy rejestracja VAT w Holandii jest konieczna?
Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych przedsiębiorców sprzedających produkty w Holandii zachodzi w dwóch sytuacjach.
Po pierwsze, jeśli firmy zagraniczne magazynują towary na terenie Holandii, muszą rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.
Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Holandii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Holandii, jak i w procedurze VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.
W powyższych sytuacjach, firmy muszą przeprowadzić rejestrację VAT w Holandii, a tej dokonuje się w tamtejszym urzędzie skarbowym.
Numer VAT Holandia
W Holandii, numer VAT określa się jako numer BTW. Składa się on z 12 znaków. Pierwsze 9 stanowią cyfry, po których pojawia się litera „B”, a całość wieńczą 2 kolejne cyfry. Natomiast kod kraju, który niekiedy poprzedza numer to NL.
Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT w Holandii
W Holandii, deklarację VAT trzeba składać kwartalnie. Zdarza się, że niektóre przedsiębiorstwa otrzymały przymus składania miesięcznych deklaracji VAT, jednak w takich wypadkach, najczęściej jest to forma kary za regularne spóźnienia w płatności podatku od wartości dodanej.
Ponadto, na terenie Holandii, termin zapłaty podatku VAT to ostatni dzień roboczy drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym.
W Holandii, można także składać roczne deklaracje VAT w przypadku, kiedy kwota podatku VAT do opłacenia nie przekroczyła w skali roku 1883 euro. W tej sytuacji trzeba jednak spełnić jeszcze jeden warunek. Wewnątrzwspólnotowe nabycia i dostawy nie mogą przekroczyć 10 000 Euro i przedsiębiorca nie wnioskował o odroczenie płatności VAT.
Podatek VAT Holandia. Proces rejestracji.
Do złożenia rejestracji VAT w Holandii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:
- Wyciąg bankowy z konta spółki z trzech miesięcy,
- Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE,
- Wyciąg z KRS lub CEIDG,
- Umowa spółki,
- Dokument tożsamości,
- Podpisany wniosek o rejestrację w Holandii.
Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż miesiąca.
Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT?
Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance przeprowadzą ją za Ciebie!
Ponadto, jeżeli potrzebujesz wsparcia w obszarach deklaracji, rozliczeń, VAT OSS czy VAT EU, również je u nas znajdziesz!
Umów się na konsultacjęPotencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności
Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w deklaracjach VAT mogą podlegać karom w wysokości od 4920 EUR + odsetki od należnego podatku w wysokości 4% rocznie.
Natomiast w przypadku kiedy podatnik VAT nie dokonał rejestracji do celów podatku VAT w Holandii, a obszary jego działalności są podlegające opodatkowaniu, wówczas również może otrzymać karę nawet do 5514 EUR. Rozwiązaniem w tej sytuacji jest rejestracja VAT ze wsteczną datą, co często skutkuje wycofaniem nałożonych sankcji.
Podatek VAT Holandia. Urząd skarbowy w Holandii
W sprawie podatku VAT należy kontaktować się w Holandii z Urzędem Skarbowym. Jego adres to:
Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen
Holenderski rynek e-commerce
Holandia to jeden z czołowych europejskich rynków e-commerce i 17. co do wielkości rynek na świecie. Pod względem dominujących marketplace’ów, Holandia jest dość wyjątkowym przypadkiem na tle Europy Zachodniej, ponieważ do najważniejszych nie należy eBay czy Amazon.
Pierwsze miejsca pod względem sprzedaży w Niderlandach zajmują bol.com, Coolblue, Albert Heijn (ah.nl), a także Zalando. Niezależnie od tego, który marketplace będzie najlepszy dla danego typu produktu, w każdym przypadku do skutecznej ekspansji konieczne może być rozliczanie VAT w Holandii lub w ramach VAT OSS.
Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu podatku VAT w Holandii
Jako eksperci VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację.
Zwrot podatku VAT Holandia
W Holandii zwrot podatku jest jak najbardziej dopuszczalny, jeżeli koszty bezpośrednio dotyczą obszaru działalności. Warto jednak zaznaczyć, że jeżeli wydatek dotyczy obszaru biznesowego oraz prywatnego, i w tym przypadku przekracza 227 EUR rocznie, nie podlega on odliczeniu. Przykładem takiej sytuacji mogą być np. prezenty dla pracowników.
Intrastat Holandia
W Holandii, prowadząc sprzedaż towarów, oprócz płatności podatku BTW oraz składania deklaracji do celów VAT, podobnie do innych krajów UE, należy prowadzić raportowanie Intrastat, które pozwala na śledzenie transakcji dokonanych w ramach wewnątrzwspólnotowego obrotu towarów.
Ten obowiązek pojawia się jednak w przypadku przekroczenia progów, którymi dla przywozu jest 5 000 000 EUR, a dla wywozu 1 000 000 EUR. Natomiast pozostałe stawki w krajach UE znajdziesz w naszym artykule – Progi Intrastat 2024.
VAT Holandia - Podsumowanie
Podatek VAT w Holandii jest znany także pod nazwą podatku BTW. Jego wysokość wylicza się biorąc pod uwagę sprzedaż towarów i usługi świadczone przez przedsiębiorcę, zgodnie ze stawkami, pod które podlegają. Tych w Holandii są 3. Podstawowa wynosi 21%, a obniżona 9%. Jest także stawka zerowa.
Jeżeli chcesz mieć pewność, że proces rejestracji VAT Twojej firmy w Holandii przebiegnie prawidłowo, a rozliczenia i deklaracje do celów podatku VAT nie sprawią kłopotu, możemy Ci pomóc. Umów się z nami na konsultację, a zespół naszych specjalistów VAT Compliance zajmie się kwestiami związanymi z VAT.
Przeczytaj również jakie stawki podatku VAT obowiązują poszczególnych krajach Europy: Belgii, Bułgarii, Portugalii, Luksemburgu, Chorwacji, Holandii, Francji, Rumunii, Włoszech, Niemczech, Hiszpanii czy na Węgrzech, lub sprawdź ich zestawienie w UE w 2024 roku.