Podatek VAT Holandia 2024

  • Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
  • Publikacja: 10.01.2023
  • Przeczytaj w: 7 min

Podatek VAT (value-added tax), czyli współczesny podatek obrotowy od towarów i usług, został wprowadzony w Holandii w 1969 roku i wynosił 12%. Co więcej, podatek VAT w Holandii określa się jako podatek BTW.

Obecnie, podstawowa stawka VAT w Holandii to 21%, przy czym niektóre produkty i usługi objęte są stawkami zredukowanymi w wysokości 9% oraz 0%. W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z podatkiem VAT w Holandii, w tym także rejestrację oraz rozliczanie VAT w tym kraju.

podatek VAT Holandia 2024

Z tego artykuły dowiesz się:

  • Ile wynosi podstawowa stawka holenderskiego podatku VAT Holandia,
  • Jakie są pozostałe stawki VAT stosowane w Holandii,
  • Rejestracja VAT Holandia – kiedy jest konieczna,
  • Jak wygląda holenderski numer VAT,
  • Jaki są terminy składania deklaracji VAT w Holandii,
  • Holenderski urząd skarbowy – jaki jest adres i jak się z nim skontaktować,
  • Intrastat Holandia – jakie są progi.

Stawki VAT w Holandii – Wysokość podatku VAT Holandia

W Holandii aktualnie obowiązują trzy stawki VAT:

  • VAT: 21% – podstawowa stawka podatku VAT w Holandii, jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżoną stawką VAT 9% lub zwolnionymi z VAT.
  • VAT: 9% – Pierwsza stawka obniżonego podatku VAT.
  • VAT: 0% – Zerowa stawka podatku VAT.

Obniżona stawka VAT 9% w Holandii

Pierwszą i jedyna obniżona stawka VAT w Holandii wynosi 9%. Stosuje się ją do takich produktów i usług, jak:

  • żywność i napoje bezalkoholowe
  • usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem alkoholu)
  • artykuły rolnicze
  • farmaceutyki, urządzenia medyczne i terapeutyczne, protezy i inne akcesoria związane ze zdrowiem
  • dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie
  • prasa, książki, podręczniki, a także audiobooki i e-booki

Obniżona stawka VAT 0% w Holandii

Stawka 0% VAT stosowana jest w przypadku niektórych usług związanych z transportem towarów lub osób, a także podlegają pod nią niektóre aspekty działalności kompozytorów i pisarzy.

vat holandia: kalkulator, monety, kartki papieru, kostki z napisem "tax"

Kiedy rejestracja VAT w Holandii jest konieczna?

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych przedsiębiorców sprzedających produkty w Holandii zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli firmy zagraniczne magazynują towary na terenie Holandii, muszą rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Holandii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Holandii, jak i w procedurze VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

W powyższych sytuacjach, firmy muszą przeprowadzić rejestrację VAT w Holandii, a tej dokonuje się w tamtejszym urzędzie skarbowym.

Numer VAT Holandia

W Holandii, numer VAT określa się jako numer BTW. Składa się on z 12 znaków. Pierwsze 9 stanowią cyfry, po których pojawia się litera „B”, a całość wieńczą 2 kolejne cyfry. Natomiast kod kraju, który niekiedy poprzedza numer to NL.

Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT w Holandii

W Holandii, deklarację VAT trzeba składać kwartalnie. Zdarza się, że niektóre przedsiębiorstwa otrzymały przymus składania miesięcznych deklaracji VAT, jednak w takich wypadkach, najczęściej jest to forma kary za regularne spóźnienia w płatności podatku od wartości dodanej.

Ponadto, na terenie Holandii, termin zapłaty podatku VAT to ostatni dzień roboczy drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym.

W Holandii, można także składać roczne deklaracje VAT w przypadku, kiedy kwota podatku VAT do opłacenia nie przekroczyła w skali roku 1883 euro. W tej sytuacji trzeba jednak spełnić jeszcze jeden warunek. Wewnątrzwspólnotowe nabycia i dostawy nie mogą przekroczyć 10 000 Euro i przedsiębiorca nie wnioskował o odroczenie płatności VAT.

Podatek VAT Holandia. Proces rejestracji.

Do złożenia rejestracji VAT w Holandii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:

  • Wyciąg bankowy z konta spółki z trzech miesięcy,
  • Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE,
  • Wyciąg z KRS lub CEIDG,
  • Umowa spółki,
  • Dokument tożsamości,
  • Podpisany wniosek o rejestrację w Holandii.

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż miesiąca.

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT?

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT?

Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance przeprowadzą ją za Ciebie!

Ponadto, jeżeli potrzebujesz wsparcia w obszarach deklaracji, rozliczeń, VAT OSS czy VAT EU, również je u nas znajdziesz!

Umów się na konsultację

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności

Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w deklaracjach VAT mogą podlegać karom w wysokości od 4920 EUR + odsetki od należnego podatku w wysokości 4% rocznie.

Natomiast w przypadku kiedy podatnik VAT nie dokonał rejestracji do celów podatku VAT w Holandii, a obszary jego działalności są podlegające opodatkowaniu, wówczas również może otrzymać karę nawet do 5514 EUR. Rozwiązaniem w tej sytuacji jest rejestracja VAT ze wsteczną datą, co często skutkuje wycofaniem nałożonych sankcji.

vat holandia 2023: kalkulator z napisem vat 2023

Podatek VAT Holandia. Urząd skarbowy w Holandii

W sprawie podatku VAT należy kontaktować się w Holandii z Urzędem Skarbowym. Jego adres to:

Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland

Postbus 2865

6401 DJ Heerlen

Holenderski rynek e-commerce

Holandia to jeden z czołowych europejskich rynków e-commerce i 17. co do wielkości rynek na świecie. Pod względem dominujących marketplace’ów, Holandia jest dość wyjątkowym przypadkiem na tle Europy Zachodniej, ponieważ do najważniejszych nie należy eBay czy Amazon.

Pierwsze miejsca pod względem sprzedaży w Niderlandach zajmują bol.com, Coolblue, Albert Heijn (ah.nl), a także Zalando. Niezależnie od tego, który marketplace będzie najlepszy dla danego typu produktu, w każdym przypadku do skutecznej ekspansji konieczne może być rozliczanie VAT w Holandii lub w ramach VAT OSS.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu podatku VAT w Holandii

Jako eksperci VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację.

Zwrot podatku VAT Holandia

W Holandii zwrot podatku jest jak najbardziej dopuszczalny, jeżeli koszty bezpośrednio dotyczą obszaru działalności. Warto jednak zaznaczyć, że jeżeli wydatek dotyczy obszaru biznesowego oraz prywatnego, i w tym przypadku przekracza 227 EUR rocznie, nie podlega on odliczeniu. Przykładem takiej sytuacji mogą być np. prezenty dla pracowników.

Intrastat Holandia

W Holandii, prowadząc sprzedaż towarów, oprócz płatności podatku BTW oraz składania deklaracji do celów VAT, podobnie do innych krajów UE, należy prowadzić raportowanie Intrastat, które pozwala na śledzenie transakcji dokonanych w ramach wewnątrzwspólnotowego obrotu towarów.

Ten obowiązek pojawia się jednak w przypadku przekroczenia progów, którymi dla przywozu jest 5 000 000 EUR, a dla wywozu 1 000 000 EUR. Natomiast pozostałe stawki w krajach UE znajdziesz w naszym artykule – Progi Intrastat 2024.

VAT Holandia - Podsumowanie

Podatek VAT w Holandii jest znany także pod nazwą podatku BTW. Jego wysokość wylicza się biorąc pod uwagę sprzedaż towarów i usługi świadczone przez przedsiębiorcę, zgodnie ze stawkami, pod które podlegają. Tych w Holandii są 3. Podstawowa wynosi 21%, a obniżona 9%. Jest także stawka zerowa.

Jeżeli chcesz mieć pewność, że proces rejestracji VAT Twojej firmy w Holandii przebiegnie prawidłowo, a rozliczenia i deklaracje do celów podatku VAT nie sprawią kłopotu, możemy Ci pomóc. Umów się z nami na konsultację, a zespół naszych specjalistów VAT Compliance zajmie się kwestiami związanymi z VAT.

Przeczytaj również jakie stawki podatku VAT obowiązują poszczególnych krajach Europy: Belgii, Bułgarii, Portugalii, Luksemburgu, Chorwacji, Holandii, Francji, Rumunii, Włoszech, Niemczech, Hiszpanii czy na Węgrzech, lub sprawdź ich zestawienie w UE w 2024 roku.

Tomasz Połeć Tomasz jest współzałożycielem Taxology i doradcą podatkowym o numerze 12104 z 15-letnim doświadczeniem w polskich i międzynarodowych firmach doradczych. Doświadczenie i wiedzę zdobytą podczas licznych przeglądów podatkowych i audytów wykorzystuje w pracy doradcy podatkowego dla firm z branży e-commerce. Specjalizuje się w doradztwie w zakresie rozliczeń VAT i CIT w e-commerce i logistyce.