Rejestracja VAT w Szwecji

Podatek VAT Szwecja

Podstawowa stawka VAT w Szwecji wynosi 25%, a oprócz niej obowiązują także 3 inne stawki VAT. Dwie z nich to stawki obniżone VAT, które plasują się na poziomach 12% oraz 6%, a trzecia to stawka VAT wynosząca 0%.

Warto dodać, że 12% VAT w Szwecji dotyczy m.in. usług restauracyjnych czy napojów bezalkoholowych, podlegają pod niego również przedmioty kolekcjonerskie oraz antyki. Z kolei VAT 6% obowiązuje na książki oraz imprezy sportowe, a 0% stawka VAT dotyczy leków wydawanych na receptę czy wewnątrzwspólnotowego transportu osób.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się, więcej na temat tego, jakiego rodzaju towar podlega pod wybraną stawkę podatku VAT w Szwecji, sprawdź nasz artykuł – „Jaki VAT obowiązuje w Szwecji?„

Kiedy rejestracja do celów podatku VAT w Szwecji jest obowiązkowa?

Z racji przynależności Szwecji do Unii Europejskiej, obowiązek rejestracji do szwedzkiego VAT obowiązuje w takich samych sytuacjach, co w innych państwach członkowskich, a do tych należą:

• prowadzenie sprzedaż towarów i świadczenie usług w Szwecji,
• import oraz eksport towarów z i do krajów trzecich,
• magazynowanie towarów na terytorium Szwecji i ich wysyłka do odbiorców w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej,
• sprowadzanie towarów na teren Szwecji z innych krajów UE,
• wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, której wartość przekroczyła 10 000 Euro.

Warto dodać, że ostatni z powyższych punktów obowiązuje od 1 lipca 2021 roku, od którego to dnia przedsiębiorców obowiązuje jeden, łączny limit, na całą sprzedaż B2C do odbiorców z innych krajów członkowskich. Co więcej, po przekroczeniu limitu sprzedaży, który opisaliśmy wyżej, licząc od transakcji przekraczającej ww. próg, przedsiębiorcy muszą dokonać rejestracji VAT w Szwecji i tam też dokonywać lokalnego rozliczania podatku VAT lub zarejestrować się do VAT OSS i rozliczać swoją wewnątrzwspólnotową sprzedaż zbiorowo.

Natomiast do momentu, kiedy wartość sprzedaży wynosi mniej niż 10 000 Euro, przedsiębiorcy mogą korzystać z każdej stawki VAT obowiązujących w kraju, z którego towar jest wysyłany, i tam też rozliczać swoją sprzedaż.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Zgłoś się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się Twoimi sprawami VAT – rejestracjami, deklaracjami, rozliczeniami czy VAT OSS oraz VAT EU!

Umów się na konsultację

Proces rejestracji VAT w Szwecji

Rejestrację VAT w Szwecji przeprowadza się przy pomocy korespondencji tradycyjnej w Szwedzkiej Agencji Podatkowej. Trzeba mieć jednak na uwadze, że tak jak na terenie każdego innego kraju UE, aby uzyskać szwedzki numer VAT, trzeba przygotować i dostarczyć odpowiednie dokumenty.

W którym szwedzkim urzędzie skarbowym dokonać rejestracji VAT?

Szwedzka Agencja Podatkowa, w której dokonuje się rejestracji VAT to Skatteverket. Można się z nią skontaktować pod adresem Utlandsskattekontoret, SE-205 31, Malmö.

Dokumenty wymagane podczas rejestracji VAT w Szwecji

W Szwecji, aby prawidłowo przeprowadzić rejestracja VAT, przedsiębiorca musi dostarczyć do urzędu skarbowego szereg wymaganych dokumentów, do których należą:

• wniosek rejestracyjny,
• kopia paszportu — wymagana przy rejestracji VAT jednoosobowej działalności gospodarczej,
• kopia wpisu do krajowego rejestru firm.

Szwedzki numer VAT

Numer VAT w Szwecji składa się z 12 cyfr poprzedzonych przedrostkiem SE.

Obowiązki podatnika VAT w Szwecji

Podmiot zagraniczny, który przeprowadził rejestrację VAT w Szwecji, ma obowiązek opodatkowywać swój handel towarami oraz świadczenia usług adekwatnymi stawkami VAT obowiązującymi w Szwecji, a także składać deklaracje VAT w Szwecji lub w ramach VAT OSS. W przypadku lokalnych deklaracji obowiązują trzy okresy rozliczeniowe.

Miesięczne deklaracje VAT

Miesięczne deklaracje VAT w Szwecji są opcjonalne dla przedsiębiorstw o obrotach niższych niż 1 000 000 SEK lub obrotach w przedziale 1 000 000 – 40 000 000 SEK oraz przymusowe dla firm, których roczny obrót przekracza 40 000 000 SEK.

Miesięczne deklaracje na terytorium Szwecji należy składać do 26. dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Kwartalne deklaracje VAT

Kwartalne deklaracje VAT mogą wybrać firm z obrotem poniżej 1 000 000 SEK oraz te generujące obrót w przedziale 1 000 000 – 40 000 000 SEK.

Czas na złożenie kwartalnej deklaracji VAT w Szwecji to 12. dzień drugiego miesiąca po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Roczne deklaracje VAT

Składanie deklaracji VAT na terenie Szwecji raz na rok jest możliwe jedynie dla firm, których roczny obrót nie przekracza 1 000 000 SEK.

Termin na składanie tych deklaracji przypada 26. dnia drugiego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego VAT.

Rejestracja VAT Szwecja - podsumowanie

System podatku VAT w Szwecji, chociaż zharmonizowany na poziomie unijnym, posiada swoje charakterystyczne i unikatowe cechy, takie jak stawki podatku VAT czy przepisy dotyczące rejestracji. Ta natomiast jest niezbędna w sytuacjach, kiedy zagraniczni przedsiębiorcy prowadzą handel z nabywcami prywatnymi ze Szwecji, dokonują tam importu lub eksportu towarów, czy też magazynują swoje dobra na terenie tego kraju.

Jeżeli te sytuacje dotyczą również Ciebie, możemy pomóc Ci zadbać o zgodność z przepisami dotyczącymi VAT w krajach UE oraz UK. Jedyne, co musisz zrobić, to skontaktować się z nami, a nasz zespół VAT Compliance zajmie się resztą! Umów się na konsultację i wskaż, w czym dokładnie potrzebujesz pomocy.

Z kolei, jeżeli szukasz więcej informacji o rejestracjach VAT, sprawdź jak wygląda ten proces w: Austrii, Belgii, Chorwacji, Czechach, Francji, Hiszpanii, Holandii,  Irlandii, Niemczech, Rumunii, Słowenii lub Włoszech.