Rejestracja VAT w Holandii

Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
Publikacja: 18.08.2023
Przeczytaj w: 5 min

Kwestie związane z VAT to fundamentalne aspekty systemów gospodarczych krajów UE. Nie inaczej jest w Królestwie Niderlandów, gdzie podatek VAT znany jest także jako podatek BTW, a do właściwego prowadzenia swojej działalności firmy zagraniczne muszą uzyskać holenderski numer VAT, znany także jako BTW-ID, a na jego uzyskanie pozwala rejestracja VAT. Holandia, podobnie jak inne kraje członkowskie, wymaga jej od przedsiębiorców, którzy chcą lub muszą na jej terenie przeprowadzać rozliczanie VAT oraz opodatkowywać swoje transakcje korzystając z tamtejszych stawek. A jak dokładnie wygląda ten proces, gdzie jest przeprowadzany i ile zajmuje? Tego dowiesz się z poniższego artykułu.

Z tego artykułu dowiesz się:

Jakie są stawki VAT w Holandii?
W jakich sytuacjach rejestracja VAT Holandia jest obowiązkowa?
Jak przeprowadzić rejestrację VAT w Holandii?
Jak nazywa się urząd skarbowy w Holandii?
Jakich dokumentów wymaga proces rejestracji VAT w Holandii?
Jaką formę ma holenderski numer VAT?
Jak wygląda obowiązek rozliczania podatku VAT w Holandii?

Podatek VAT Holandia

Podstawowa stawka VAT w Holandii wynosi 21%, a oprócz niej obowiązuje także mniejsze stawki VAT.

Obniżoną stawką VAT w Holandii jest stawka wynosząca 9%, która obejmuje m.in. produkty farmaceutyczne czy urządzenia medyczne. Natomiast najniższą stawką jest zerowa stawka VAT, pod którą podlegają wybrane usługi związane z transportem towarów i osób oraz wybrane aspekty działalności kompozytorskiej, i pisarskiej.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź nasz artykuł Podatek VAT Holandia 2023.

Kiedy rejestracja do celów podatku VAT w Holandii jest obowiązkowa?

Podatek od wartości dodanej w Holandii jest jednym z kluczowych elementów systemu gospodarczego, a rejestracja do celów VAT jest w Holandii obowiązkowa w tych samych sytuacjach, co na terenie innych państw członkowskich Unii Europejskiej, przez co rozumie się:

eksport oraz import towarów z i do krajów trzecich,
sprzedaż towarów i usług na terenie Holandii,
magazynowanie towarów w Holandii i ich wysyłka do odbiorców w innych państwach członkowskich UE,
sprowadzanie towarów na teren Holandii z innych krajów UE,
prowadzenie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, której wartość przekroczyła 10 000 Euro.

Ostatni z wymienionych punktów dotyczy limitu wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO). Obowiązuje on od 1 lipca 2021 roku, dotyczy całej sprzedaży B2C jednego przedsiębiorstwa do innych państw członkowskich Unii Europejskiej i określa próg, którego przekroczenie zobowiązuje przedsiębiorcę do lokalnej rejestracji VAT oraz rozliczenia podatku VAT w kraju sprzedaży lub w ramach VAT OSS.

Natomiast przed przekroczeniem ww. progu, przedsiębiorcy mogą opodatkowywać swoją sprzedaż towarów i usług korzystając ze stawki VAT obowiązującej w kraju skąd towar jest wysyłany, w którym również mogą rozliczać VAT.

Jeżeli potrzebujesz konsultacji lub wsparcia z którymś z wyżej wymienionych aspektów, umów się z nami na konsultację i sprawdź, jak nasi specjaliści VAT Compliance mogą pomóc Tobie i Twojej firmie.

Rejestracja VAT w Holandii - proces

Proces rejestracji VAT w Holandii dla przedsiębiorców z innych krajów członkowskich Unii Europejskiej odbywa się za pomocą korespondencji tradycyjnej w tamtejszym urzędzie skarbowym. Przedsiębiorca zobligowany jest do dostarczenia odpowiednich dokumentów.

Holenderski urząd skarbowy

Holenderski urząd skarbowy, z którym należy kontaktować się w sprawie podatku VAT, to Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland, z którym można skontaktować się pod adresem Postbus 2865, 6401 DJ Heerlen.

Dokumenty wymagane podczas rejestracji VAT w Holandii

Rejestrując się do celów holenderskiego podatku VAT, urząd skarbowy wymaga następujących dokumentów:

wypełnionego wniosku rejestracyjnego,
potwierdzenia wpisu do rejestru firm,
wyciąg bankowy z konta spółki z ostatnich 3 miesięcy,
potwierdzenie rejestracji VAT w innym kraju UE,
dokument tożsamości,
kopię aktu założycielskiego (umowa spółki).

Po złożeniu wyżej wymienionych dokumentów, zakładając, że wszystko zostało prawidłowo wypełnione, rejestracja VAT na terenie Holandii, zajmuje około 2-4 tygodni.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Zgłoś się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się Twoimi sprawami związanymi z VAT – rejestracjami, rozliczeniami, deklaracjami, VAT OSS lub VAT EU!

Umów się na konsultację

Holenderski numer VAT

Holenderski numer VAT w obecnej formie obowiązuje od 1 stycznia 2020 roku i jest nazywany BTW-identificatienummer (BTW-ID). Składa się on z 9 cyfr, po których widnieje kod złożony z litery B oraz liczby od 01 do 99. Z kolei kod kraju to NL.

Warto zaznaczyć, że w Holandii obowiązuje także Omzetbelastingnummer, który jest holenderskim odpowiednikiem numeru NIP, jednak nie należy go mylić z ww. numerem BTW.

Obowiązki podatnika VAT w Holandii

Prowadząc działalność opodatkowaną VAT w Holandii i będąc zarejestrowanym jako holenderski podatnik VAT, przedsiębiorca podlega obowiązkom, z których musi się wywiązać, aby nie zostać ukaranym. Do tych należą, m.in., składania deklaracji VAT w Holandii czy stosowanie stawki VAT, która dotyczy sprzedawanych towarów i usług.

Terminy składania deklaracji i zapłaty podatku VAT w Holandii

Domyślnym okresem składania deklaracji VAT w Holandii jest okres kwartalny, a przedsiębiorcy mają czas na rozliczanie VAT do ostatniego dnia miesiąca następującego po danym kwartale.

Natomiast składanie miesięcznych deklaracji VAT jest obowiązkowe dopiero w momencie, gdy firma kwartalnie przekracza 15 000 Euro należnego podatku VAT lub spóźnia się ze składaniem deklaracji kwartalnych. Wówczas, holenderskie organy podatkowe mogą zmienić częstotliwość, z którą firma musi składać swoją deklarację VAT. Z kolei terminy składania deklaracji VAT miesięcznych to ostatnie dni miesięcy następujących po okresach rozliczeniowych.

Dodajmy również, że w Holandii obowiązują także roczne deklaracje. Są one jednak zarezerwowane dla krajowych przedsiębiorców, którzy nie przekraczają 10 000 Euro wartości wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów. Płatnik VAT ma czas na składanie rocznych deklaracji do 31 marca roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Rejestracja VAT Holandia - podsumowanie

Rejestracja VAT w Holandii jest koniecznością dla firm chcących prowadzić działalność handlową w tym kraju, zwłaszcza te, które angażują się w transakcje wewnątrzwspólnotowe. Podobnie, jak w innych krajach UE, Holandia posiada swoje własne zasady i przepisy określające proces rejestracji, a także obowiązki, które dotyczą podatku VAT, takie jak składanie deklaracji VAT czy terminy, w których przedsiębiorcy muszą się z nich wywiązać.

Samą rejestrację VAT przeprowadza się na terytorium Holandii za pośrednictwem korespondencji tradycyjnej, a w trakcie tego procesu należy dostarczyć odpowiedni zestaw dokumentów.

Jeżeli potrzebujesz zarejestrować się do celów podatku VAT na terytorium Holandii lub w innych krajach UE, możesz to zlecić naszym specjalistom VAT Compliance, którzy chętnie pomogą Ci także w kwestiach związanych z rozliczeniami, deklaracjami, VAT OSS lub VAT EU. Jedyne co musisz zrobić, to umówić się na konsultację, a nasz zespół zajmie się resztą.

Z kolei więcej znajdziesz w naszych artykułach o rejestracjach VAT w: Austrii, Belgii, Chorwacji, Czechach, Francji, Hiszpanii, Irlandii, Niemczech, Rumunii, Słowenii, Szwecji lub Włoszech.

Michał Doruch EN Michał od ponad 10 lat zajmuje się m.in. rozliczaniem, rejestracjami i składaniem deklaracji VAT w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko! W bagażu swoich doświadczeń ma także kwestie związane z VAT OSS, raportowanie Intrastat i bezpośrednie wsparcie klientów. Z Taxology Michał jest związany od marca 2021 roku.