Podatek VAT Włochy 2024

Podatek IVA (VAT we Włoszech)

We Włoszech obowiązuje na ten moment pięć stawek podatku VAT:

• 22% – podstawowa stawka VAT we Włoszech, obejmuje ona  wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone, równe 10%, 5% i 4% oraz 0%.
• 10% – Pierwsza stawka obniżonego podatku VAT
• 5% – Druga stawka obniżonego podatku VAT
• 4% – Super obniżona stawka podatku VAT
• 0% – Stawka zerowa podatku VAT

Podatek VAT, lub IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), obowiązuje we Włoszech od 1972 roku.

Sprawdź jakie stawki VAT obowiązują we Włoszech dla poszczególnych produktów i usług.

Stawki VAT Włochy

5% VAT we Włoszech, a pandemia

W związku z pandemią, włoski rząd ustanowił od 1 stycznia 2021 preferencyjną stawkę podatku VAT 5%, przy sprzedaży środków ochronnych przeciw COVID-19. Konkretne produkty podlegające opodatkowaniu pod preferencyjną stawkę VAT zostały wymienione w dekrecie:

• respiratory do intensywnej i podintensywnej terapii,
• wieloparametrowy monitor, także do transportu,
• pompy infuzyjne do leków i pompy perystaltyczne do żywienia dojelitowego,
• rurki dotchawicze,
• hełmy do ciągłej wentylacji,
• maski do wentylacji nieinwazyjnej,
• systemy odsysające,
• nawilżacze,
• laryngoskopy,
• oprzyrządowanie do dostępu naczyniowego,
• odsysacz elektryczny,
• centrum monitorowania intensywnej terapii,
• przenośny ekotomograf,
• elektrokardiograf,
• tomograf komputerowy,
• maseczki chirurgiczne,
• maseczki z filtrem FFP2 i FFP3,
• elementy odzieży ochronnej do celów zdrowotnych, takie jak rękawice lateksowe, winylowe i nitrylowe, okulary ochronne i daszki, kombinezon ochronny, obuwie i kalosze, nakrycia głowy, fartuchy wodoodporne, fartuchy chirurgiczne,
• termometry,
• dezynfekujące środki do czyszczenia rąk,
• dozownik ścienny do środków dezynfekujących,
• roztwór wodno-alkoholowy w litrach,
• 3% nadtlenek w litrach,
• wózki stosowane w ratownictwie medycznym,
• ekstraktory RNA,
• oprzyrządowanie diagnostyczne do COVID-19,
• wymazy do analiz klinicznych,
• sterylne probówki,
• sprzęt do budowy szpitali polowych.

Jeśli chodzi o środki dezynfekujące to należy podkreślić, że nie są nią objęte wszystkie produkty do użytku kosmetycznego, zakwalifikowane jako produkt dezynfekujący (np. służący do dezynfekcji rąk). Podatek VAT 5% może być zastosowana jedynie dla „środków dezynfekujących na bazie alkoholu, certyfikowanych / dopuszczonych jako PMC [środki medyczne i chirurgiczne] lub biocyd, na bazie etanolu o zawartości (> lub =) co najmniej 70 procent niezależnie od wielkości opakowania.

Potrzebujesz rejestracji we Włoszech?

Umów się na konsultację i sprawdź co możemy dla Ciebie zrobić.

Umów się na konsultację

Wymogi włoskiej faktury VAT

Faktury VAT we Włoszech muszą być wystawione w dniu dostawy towarów i do 15 dni po końcu miesiąca, w którym miała miejsce dostawa.

Faktury VAT we Włoszech muszą być przechowywane przez cztery lata.

Faktury VAT we Włoszech muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:

• Data wydania
• Unikalny numer
• Numer VAT dostawcy
• Pełny adres dostawcy i klienta
• Pełny opis dostarczonych towarów lub usług
• Szczegóły dotyczące ilości towarów
• Data dostawy (jeśli jest inna niż data faktury)
• Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
• Zastosowane stawki VAT
• Kwota podatku VAT w podziale na stawki
• Odniesienie do obowiązującego prawa, w którym podatek VAT nie jest naliczany
• Łączna kwota faktury brutto

W niektórych przypadkach faktura powinna zawierać dane przedstawiciela podatkowego dostawcy. Dla transakcji mniejszych niż 100 euro możliwe jest dostarczenie uproszczonej wersji faktury.

Kiedy rejestracja do celów podatku VAT we Włoszech jest konieczna?

Włochy nie posiadają progu na rejestrację VAT podmiotów gospodarczych niebędących rezydentami. Rejestracji należy dokonać przed rozpoczęciem czynności podlegającej opodatkowaniu.

Tak jak w innych krajach UE, podmioty gospodarcze dokonujące sprzedaży wysyłkowej, na terenie Włoch są zobowiązane do rejestracji do celów VAT po przekroczeniu progu 10 tys. EUR sprzedaży w ramach WSTO. W takiej sytuacji można również zarejestrować się do systemu VAT-OSS.

Dodatkowo zagraniczne spółki powinny dokonać rejestracji do celów podatku VAT we Włoszech jeśli:

• Importują towary do Włoch (jeśli klient jest zarejestrowany na VAT we Włoszech, to dostawca nie musi naliczyć włoskiego VAT-u);
• Kupują i sprzedaje towary we Włoszech (jeśli dostawca i klienci nie są włoską firmą z rejestracją VAT – odwrotne obciążenie);
• Prowadzą transakcje wewnątrzwspólnotowe (wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów);
• Odbierają towary w formie przejęć z innych państw UE;
• Prowadzą internetową sprzedaż klientom indywidualnym (z zastrzeżeniem włoskiego progu rejestracji sprzedaży na odległość);
• Przechowują towary w magazynie konsygnacyjnym we Włoszech na dostawy we Włoszech w pozostałej części UE;
• Pobierają opłaty za wstęp na wydarzenia lub wystawy we Włoszech;
• Prowadzą transakcje e-commerce z włoskimi konsumentami.

Dokumenty wymagane aby zarejestrować się we włoskim VAT

Jeśli chcesz zarejestrować się do VAT we Włoszech, musisz dostarczyć niezbędne dokumenty, m.in. specjalne oświadczenie – Dichiarazione oraz Identificazione Diretta Ai Fini Iva Di Soggetto non residente – czy też przetłumaczone potwierdzenie wpisu do rejestru firm w kraju identyfikacji.

Przedstawiciel podatkowy Włochy

Ponadto zarejestrowanie przedsiębiorstwa z siedzibą poza UE we Włoszech odbywa się przy pomocy przedstawiciela podatkowego. W związku z tym, w celu wyznaczenia takiego przedstawiciela we Włoszech, należy także dostarczyć odpowiednie pełnomocnictwo.

Jeżeli natomiast chcesz dowiedzieć się więcej jak zarejestrować się jako podatnik VAT we Włoszech, sprawdź nasz artykuł – Rejestracja VAT Włochy. Z kolei jeżeli interesuje Cię rejestracja w One Stop Shop (OSS), również chętnie Ci pomożemy! Umów się na konsultację, a resztą zajmą się nasi specjaliści.

Numer identyfikacyjny VAT we Włoszech

Włoski numer VAT składa się z 11 cyfr z prefixem IT (Italy), np. IT12345678901. Pierwsze 7 cyfr identyfikuje podatnika, z kolei ósma i dziewiąta odpowiada organowi podatkowemu, a ostatnia stanowi numer kontrolny.

Obowiązki podatnika VAT we Włoszech

Należy pamiętać, że prowadząc działalność na terenie Włoch, nie tylko w niektórych sytuacjach trzeba dokonać rejestracji do VAT, ale też wypełniać obowiązki podatnika VAT, np. rozliczać podatek VAT czy składać deklaracje w tym kraju. Niedopełnienie tych obowiązków może skutkować karami i sankcjami, dlatego też należy zadbać o włoski VAT Compliance.

Deklaracja VAT Włochy – okres raportowania

Kwartalne rozliczanie podatku VAT we Włoszech

Podatnicy, którzy zdecydowali się zarejestrować się we włoskim VAT muszą pamiętać, żeby wypełniać obowiązki podatnika VAT we Włoszech. Do tych należą m.in. składanie deklaracji VAT we Włoszech w okresie kwartalnym lub miesięcznym.

Kwartalne rozliczenie podatku VAT (na mocy Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA) może być dokonane przez podatników, którzy w poprzednim roku osiągnęli obroty niższe niż  400 000 EUR w ramach świadczenia usług i  700 000 EUR z tytułu innych czynności gospodarczych. Podatek rozliczany kwartalnie we Włoszech należy opłacić do 16. dnia drugiego miesiąca następującego po każdym kwartale.

Miesięczne rozliczanie podatku VAT we Włoszech

Podatnicy VAT we Włoszech, których obrót z tytułu wykonywania usług przekroczył 400 000 euro lub 700 000 euro z tytułu innych czynności gospodarczych, są zobowiązani do rozliczania się miesięcznie. W takim przypadku deklarację VAT należy złożyć do 16. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

Roczne deklaracje VAT we Włoszech

Termin składania raportów rocznej deklaracji VAT we Włoszech upływa 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Kary i odsetki VAT we Włoszech

Karą za opóźnienie w zapłacie należnego włoskiego podatku VAT jest nałożenie dodatkowego 30% podatku VAT. Naliczana jest też wtedy opłata odsetkowa w wysokości 2,5% rocznie. Jeśli zwrot jest opóźniony, grzywny mogą osiągnąć ponad 240%!

Intrastat we Włoszech

Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające we Włoszech mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.

Co więcej, Włochy mają swój unikalny system raportowania Intrastat, połączony z inną deklaracją podatkową. Progi w tym kraju podzielone są nie tylko na przywozu i wywozy, ale też na towary i usługi, a same raporty mogą być składane miesięcznie lub kwartalnie.

Miesięczne raporty Intrastat we Włoszech dot. przywozów należy składać kiedy wartość nabywanych towarów przekroczy 350 000 EUR lub 100 000 EUR w przypadku usług, w przynajmniej 1 z 4 poprzednich kwartałów.

Raporty miesięczne Intrastat dot. sprzedaży są obowiązkowe, gdy wartość sprzedaży przekracza 50 000 EUR dla towarów lub usług. Jeśli próg ten nie jest przekroczony, obowiązują raporty mie-sięczne.

Raporty Intrastat należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po okresie raportowania.

Sprawdź także ile wynoszą progi Intrastat w pozostałych krajach UE w 2024 roku.

Urząd skarbowy we Włoszech

Adres włoskiego urzędu skarbowego (Agenzia delle Entrate) to: Rome, via Cristoforo Colombo n. 426 C/D – 00145

Internetowy adres to: https://www.agenziaentrate.gov.it/

Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +39 0696668933.

VAT Włochy - podsumowanie

Podatek VAT we Włoszech, tak jak w każdym innym kraju UE oraz Wielkiej Brytanii, jest nieodłącznym elementem systemu gospodarczego i wyróżnia się charakterystycznymi przepisami. W związku z tym, przedsiębiorcy, którzy planują prowadzić działalność na terenie Włoch, powinni wcześniej zapoznać się z tymi zasadami, a także obowiązkami podatkowymi, do których wypełniania mogą być w pewnym momencie zmuszeni. Nieprawidłowe wypełnianie tych obowiązków może bowiem skutkować karami i sankcjami.

Jeśli chcesz dokonać rejestracji na VAT we Włoszech lub potrzebujesz wsparcia z VAT w tym kraju, umów się na konsultację i sprawdź, jak nasi specjaliści VAT Compliance mogą pomóc Twojej firmie z rejestracjami VAT, rozliczeniami lub VAT OSS, a także z księgowością w e-commerce.

Przeczytaj więcej na temat:

1. Amazon VAT Calculation Service a Taxology – sprawdź, dlaczego to nam warto powierzyć rozliczenia VAT Twojej firmy.
2. Dowiedz się też jaki VAT obowiązuje w innych krajach UE – w Belgii, Bułgarii, Luksemburgu, Portugalii, Francji, Szwecji, Niemczech, Hiszpanii, na Węgrzech – oraz Wielkiej Brytanii, a także jak wyglądają procesy rejestracyjne VAT w: Austrii, Francji, Hiszpanii, Niemczech, czy Wielkiej Brytanii.
3. Natomiast jeżeli zastanawiasz się ile wynosi podatek VAT w pozostałych krajach, przeczytaj o stawkach VAT w UE w 2024.